2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題：第六章增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

1、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

【解析】銷項(xiàng)稅額=80×6% =4.8

2、甲公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

【答案】A

【解析】銷項(xiàng)稅額=10×17% =1.7

3、甲公司為增值稅一般納稅人2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A.14.8

B.15.8

C.19.8

D.30.6

【答案】B

【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為11%，增值電信服務(wù)稅率為6%

銷項(xiàng)稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)

4、某書店是增值稅一般納稅人，2014年4月銷售圖書取得含稅銷售額6.78萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該書店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A.0.78

B.0.88

C.0.99

D.1.15

【答案】A

【解析】圖書適用低稅率13%。

銷項(xiàng)稅額=6.78÷(1+13%)×13%=0.78(萬元)。

5、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是(　)元。

A.8136

B.9520

C.11623

D.13600

【答案】B

【解析】銷項(xiàng)稅額=80×1000×0.7×17% =9 520

6、某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調(diào)80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2925元;采取以舊換新方式銷售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)585元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2340元。上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.40800

B.42500

C.47736

D.49725

【答案】B

【解析】銷項(xiàng)稅額=[2925×80/(1+17%)+(2340+585)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

7、某金店是增值稅一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　)元。

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

【答案】C

【解析】應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。