2017年中級會計職稱答疑：如何理解非公開發(fā)行股票?不得非公開發(fā)行的情形有哪些?
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問題：如何理解非公開發(fā)行股票?不得非公開發(fā)行的情形有哪些?
解答：
非公開發(fā)行股票是指上市公司采用非公開方式，向特定對象發(fā)行股票的行為。
非公開發(fā)行股票的特定對象應當符合股東大會決議規(guī)定的條件，其發(fā)行對象不超過10名。發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應當經(jīng)國務院相關部門事先批準。
上市公司非公開發(fā)行股票，應當符合下列規(guī)定：
(1)發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
(2)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內不得轉讓;
(3)募集資金使用符合有關規(guī)定;
(4)本次發(fā)行將導致上市公司控制權發(fā)生變化的，還應當符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定。
上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：
(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;
(2)上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除;
(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除;
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(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責;
(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查;
(6)最近一年及一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。
保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;
(7)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
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