2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題二

　　【摘要】2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為9月10日-12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生最后的沖刺階段，特整理并發(fā)布“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題二”，以下是《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題，供中級(jí)會(huì)計(jì)考生練習(xí)。

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 關(guān)于下列期間的表述，正確的是( )。

　　A.國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同和技術(shù)進(jìn)出口合同爭(zhēng)議提起訴訟或申請(qǐng)仲裁的期限為3年

　　B.寄存財(cái)物被丟失或損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年

　　C.訴訟時(shí)效與除斥期間均可以中止、中斷、延長(zhǎng)

　　D.身體受到傷害要求賠償?shù)?，訴訟時(shí)效期間為2年

　　【答案】B

　　2 根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于保險(xiǎn)代理人的表述中。正確的是( )。

　　A.保險(xiǎn)代理人是投保人的代理人

　　B.保險(xiǎn)代理人必須與保險(xiǎn)人簽訂委托代理合同

　　C.保險(xiǎn)代理人只能是個(gè)人

　　D.保險(xiǎn)代理人以自己的名義與投保人簽訂保險(xiǎn)合同

　　【答案】B

　　3 2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。201 1年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬(wàn)元，直至201 2年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬(wàn)元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。

　　A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

　　B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

　　C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

　　D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬(wàn)元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

　　【答案】A

　　4 下列關(guān)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的表述，不正確的是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體是依法享有權(quán)利或權(quán)力、承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)者

　　B.無(wú)國(guó)籍人不能成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體

　　C.國(guó)家可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體

　　D.非法人團(tuán)體可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體

　　【答案】B

　　5 見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自( )內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

　　A.到期日起1個(gè)月

　　B.出票日起1個(gè)月

　　C.出票日起10日

　　D.到期日起10日

　　【答案】B

　　6 王某委托證券公司進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)。證券公司為了謀取傭金收入，誘使王某進(jìn)行了一些不必要的證券買(mǎi)賣(mài)。該證券公司的行為屬于( )。

　　A.欺詐客戶(hù)行為

　　B.內(nèi)幕交易行為

　　C.操縱市場(chǎng)行為

　　D.信用交易行為

　　【答案】A

　　7 一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿(mǎn)前對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的。從(　　)起。開(kāi)始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。

　　A.保證期間屆滿(mǎn)時(shí)

　　B.提起訴訟或者仲裁之目

　　C.主債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束時(shí)

　　D.判決或者仲裁裁決生效之日

　　【答案】D

　　8 根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明后。將被拒絕事由書(shū)面通知其前手的期限是( )。

　　A.3日內(nèi)

　　B.5日內(nèi)

　　C.7日內(nèi)

　　D.10日內(nèi)

　　【答案】A

　　9 甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)貨物。以一張丙公司為出票人的匯票支付賃款。乙公司要求甲公司提供擔(dān)保，甲公司請(qǐng)丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書(shū)欄簽注：若該匯票出票真實(shí)，本公司愿意保證。后經(jīng)了解丙公司實(shí)際并不存在。丁公司對(duì)該匯票承擔(dān)的責(zé)任是( )。

　　A.應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任

　　B.只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

　　C.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

　　D.不承擔(dān)任何責(zé)任

　　【答案】C

　　10 甲為A普通合伙企業(yè)的合伙人，因故欠合伙企業(yè)以外的乙人民幣l0萬(wàn)元，無(wú)力用個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償。乙在不滿(mǎn)足于用甲從A合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)的情況下，可以采取的合法行為是( )。

　　A.代位行使甲在A合伙企業(yè)的權(quán)利

　　B.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在A合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

　　C.要求抵銷(xiāo)所欠A合伙企業(yè)的部分貨款

　　D.直接變賣(mài)甲在A合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

　　【答案】B
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　　11 某貿(mào)易公司(增值稅一般納稅人)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元(進(jìn)口關(guān)稅稅率20%)，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用0。2萬(wàn)元并取得貨運(yùn)發(fā)票;本月取得不含稅銷(xiāo)售收入350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　【答案】C

　　12 甲、乙、丙3人共同出資成立了一家有限責(zé)任公司，其出資比例分別為20%、20%、60%。現(xiàn)丙欲將其在該公司擁有的出資全部轉(zhuǎn)讓給丁。對(duì)此，下述解決方案中，不符合《公司法》規(guī)定的是( ) 。

　　A.如果甲不同意，應(yīng)由甲購(gòu)買(mǎi)丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的出資

　　B.如果乙不同意，應(yīng)由乙購(gòu)買(mǎi)丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的出資

　　C.如果甲和乙都不愿購(gòu)買(mǎi)，丙有權(quán)轉(zhuǎn)讓該出資

　　D.如果甲和乙都不愿購(gòu)買(mǎi)，丙應(yīng)當(dāng)取消與丁的出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議

　　【答案】D

　　13 根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行終止的表述中，不正確的是( )。

　　A.商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算

　　B.商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證

　　C.商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)

　　D.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付單位儲(chǔ)蓄存款的本金和利息

　　【答案】D

　　14 下列各項(xiàng)中，屬于市場(chǎng)規(guī)制法的部門(mén)法是( )。

　　A.財(cái)稅法

　　B.計(jì)劃法

　　C.反壟斷法

　　D.金融法

　　【答案】C

　　15 根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，以下關(guān)于商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立正確的是( )。

　　A.商業(yè)銀行不可以在中國(guó)境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)立

　　C.商業(yè)銀行在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金額的總和不得超過(guò)總行資本金總額的50%

　　D.商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)

　　【答案】D

　　16 抵押物拍賣(mài)的價(jià)款。當(dāng)事人沒(méi)有約定的。其清償順序是(　　)。

　　A.主債權(quán)的利息，主債權(quán)，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用

　　B.主債權(quán)，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用，主債權(quán)的利息

　　C.實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用，主債權(quán)，主債權(quán)的利息

　　D.實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用，主債權(quán)的利息，主債權(quán)

　　【答案】D

　　17 下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。

　　A.合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利

　　B.合伙人可以自營(yíng)與合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

　　C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人無(wú)權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿

　　D.聘用非合伙人擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員的，其在被聘用期間具有合伙人資格

　　【答案】A

　　18 甲.乙、丙、丁是A有限責(zé)任公司的股東，公司成立l0年后，股東會(huì)決議解散。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.股東會(huì)決議選派甲、乙、丁組成清算組

　　B.股東會(huì)決議選派3名董事組成清算組

　　C.公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組

　　D.公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算，債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算組進(jìn)行清算時(shí)，人民法院應(yīng)予受理

　　【答案】B

　　19 國(guó)內(nèi)某家具制造企業(yè)將原產(chǎn)自中國(guó)的家具出產(chǎn)地標(biāo)注為法國(guó)，根據(jù)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度的相關(guān)規(guī)定，該家具制造企業(yè)的行為構(gòu)成(　　)。

　　A.商業(yè)賄賂行為

　　B.詆毀商譽(yù)行為

　　C.欺騙性標(biāo)示行為

　　D.侵犯商業(yè)秘密行為

　　【答案】C

　　20 假設(shè)在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，以下情形不需要繳納增值稅的是(　　)。

　　A.某律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)

　　B.某汽車(chē)租賃公司提供的汽車(chē)出租服務(wù)

　　C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務(wù)

　　D.某港口提供的打撈救助服務(wù)

　　【答案】C
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　　21 下列各項(xiàng)中，不屬于市場(chǎng)規(guī)制法的部門(mén)法是( )。

　　A.反壟斷法

　　B.預(yù)算法

　　C.反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法

　　D.消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法

　　【答案】B

　　22 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向特定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)。由該機(jī)構(gòu)依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議后方可上市，該特定機(jī)構(gòu)是( )。

　　A.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　B.證券交易所

　　C.國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)

　　D.省級(jí)人民政府

　　【答案】B

　　23 某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2012年--.度虧損25萬(wàn)元，2013年度盈利30萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1

　　B.1.25

　　C.7

　　D.8.75

　　【答案】A

　　24 本年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的上年度虧損為70萬(wàn)元，則該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　【答案】C

　　25 關(guān)于政府采購(gòu)合同，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.政府采購(gòu)合同適用合同法

　　B.政府采購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式

　　C.采購(gòu)人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出之日起10日內(nèi)簽訂政府采購(gòu)合同

　　D.政府采購(gòu)合同的雙方當(dāng)事人不得擅自變更、中止或者終止合同

　　【答案】C

　　26關(guān)于商業(yè)銀行的貸款期限與歸還，下列表述不正確的是( )。

　　A.短期貸款，貸款期限在1年以?xún)?nèi)(含1年)

　　B.中期貸款，貸款期限在1年以上(不含l年)5年以下(含5年)

　　C.長(zhǎng)期貸款，貸款期限在5年(不含5年)以上

　　D.貸款人在短期貸款到期2個(gè)星期之前、中長(zhǎng)期貸款到期1個(gè)月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單

　　【答案】D

　　27 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

　　C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。適用15%的企業(yè)所得稅率

　　D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率

　　【答案】D

　　28 甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批商品，雙方已達(dá)成書(shū)面協(xié)議。尚未蓋章。隨后乙公司按合同約定向甲公司發(fā)貨。甲公司收到貨物后即對(duì)該商品進(jìn)行銷(xiāo)售。后因銷(xiāo)售不理想，甲公司要求退貨。為此形成糾紛，應(yīng)認(rèn)定為(　　)。

　　A.合同因未蓋章無(wú)效

　　B.合同因未蓋童尚不成立

　　C.合同因有書(shū)面協(xié)議所以成立，但未蓋章合同無(wú)效

　　D.合同因乙公司已向甲單位履行供貨義務(wù)，且甲單位接受供貨，所以合同成立

　　【答案】D

　　29 ( )提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)( )同意承保，保險(xiǎn)合同( )。保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向( )簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證。

　　A.投保人，保險(xiǎn)人，生效，被保人

　　B.投保人，保險(xiǎn)人，生效，投保人

　　C.被保人，保險(xiǎn)人，訂立，投保人

　　D.投保人，保險(xiǎn)人，成立，投保人

　　【答案】D

　　30 甲與乙簽訂一份約定由丙向乙履行的合同。后丙履行合同因不符合約定而構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定。該合同應(yīng)由(　　)。

　　A.甲向乙承擔(dān)違約責(zé)任

　　B.丙向甲承擔(dān)違約責(zé)任

　　C.丙向乙承擔(dān)違約責(zé)任

　　D.甲和丙共同向乙承擔(dān)違約責(zé)任

　　【答案】A
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　　二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有(　　)。

　　A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　B.納稅人以?xún)r(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

　　D.納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】B,C

　　2 下列關(guān)于不安抗辯權(quán)的說(shuō)法，符合我國(guó)《合同法》規(guī)定的是(　　)。

　　A.不安抗辯權(quán)的行使需基于履行有先后順序的同一雙務(wù)合同

　　B.應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的一方當(dāng)事人如果有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或者可能喪失債務(wù)履行能力的情形即可終止履行合同

　　C.在訴訟或者仲裁中，主張不安抗辯權(quán)一方應(yīng)負(fù)舉證義務(wù)

　　D.不安抗辯權(quán)的行使需要征得對(duì)方同意

　　【答案】A,C

　　3 下列項(xiàng)目中。不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)支付的違約金

　　B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　【答案】B,C,D

　　4 甲有限責(zé)任公司欲對(duì)外投資，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司章程可以規(guī)定由( )作出決議。

　　A.股東會(huì)

　　B.董事會(huì)

　　C.監(jiān)事會(huì)

　　D.總經(jīng)理

　　【答案】A,B

　　5 下列各項(xiàng)中，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅

　　B.納稅人受托開(kāi)發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件’取得的收入不征收增值稅

　　C.供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅

　　D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅

　　【答案】B,C,D

　　6 某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票6000萬(wàn)股。下列情形屬于發(fā)行失敗的是( )。

　　A.代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬(wàn)股

　　B.包銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股

　　C.代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股

　　D.包銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量為2000萬(wàn)股

　　【答案】A,C

　　7 合同義務(wù)的轉(zhuǎn)移可以產(chǎn)生的法律后果是(　　)。

　　A.新債務(wù)人成為合同一方當(dāng)事人

　　B.新債務(wù)人不履行合同義務(wù)，債權(quán)人可以請(qǐng)求新債務(wù)人履行債務(wù)

　　C.新債務(wù)人不履行合同義務(wù)，債權(quán)人可以要求新債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任

　　D.從債務(wù)隨主債務(wù)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移

　　【答案】A,B,C,D

　　8 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰

　　B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土混凝土

　　D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　【答案】B,C,D
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　　9 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得。應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.股息

　　B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C.租金

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)

　　【答案】A,C,D

　　10 股份有限公司的董事.高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，具備一定資格的股東可以向人民法院提起訴訟。該具備一定資格的股東是指( )。

　　A.連續(xù)180日以上單獨(dú)持有公司1%以上股份的股東

　　B.連續(xù)180日以上合計(jì)持有公司1%以上股份的股東

　　C.累計(jì)180日以上單獨(dú)持有公司1%以上股份的股東

　　D.累計(jì)180日以上合計(jì)持有公司1%以上股份的股東

　　【答案】A,B

　　11 關(guān)于合同的無(wú)效。下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.無(wú)效的合同自始沒(méi)有法律約束力

　　B.合同無(wú)效后。因該合同取得的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以返還

　　C.合同部分無(wú)效，不影響其他部分的效力，其他部分仍然有效

　　D.合同無(wú)效，不影響合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭(zhēng)議方法的條款的效力

　　【答案】A,B,C,D

　　12 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的有( )。

　　A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事

　　B.一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)

　　C.國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生

　　D.股份有限公司的董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

　　【答案】A,C,D

　　13 承諾是受要約人同意要約的意思表示。承諾應(yīng)當(dāng)具備的條件有(　　)。

　　A.承諾必須由受要約人作出

　　B.承諾必須向要約人作出

　　C.承諾的內(nèi)容可以與要約的內(nèi)容不一致

　　D.承諾必須在有效期限內(nèi)作出

　　【答案】A,B,D

　　14 根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有( )。

　　A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

　　B.更改收款人名稱(chēng)的票據(jù)

　　C.更改金額的票據(jù)

　　D.更改用途的票據(jù)

　　【答案】A,B,C

　　15 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有(　　)。

　　A.商場(chǎng)銷(xiāo)售外購(gòu)空調(diào)的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B.歌舞廳提供娛樂(lè)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒

　　C.照相館提供照相的同時(shí)銷(xiāo)售鏡框

　　D.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)

　　【答案】A,D
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　　三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類(lèi)題最低得分為零分。)

　　1子公司有獨(dú)立的公司名稱(chēng)、章程，有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。( )

　　【答案】對(duì)

　　2當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對(duì)同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類(lèi)的全部到期債務(wù)時(shí)，且擔(dān)保數(shù)額相同，在當(dāng)事人沒(méi)有約定的情況下，優(yōu)先抵充負(fù)擔(dān)較小的債務(wù)。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　3《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》中的投資人，既包括中國(guó)公民，也包括外國(guó)公民。 ( )

　　【答案】錯(cuò)

　　4企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，若當(dāng)年不能扣除，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延后扣除。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　5國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)投資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資公司可以設(shè)立股東會(huì)，也可以不設(shè)立股東會(huì)。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　6 從權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)程度來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　7 國(guó)內(nèi)A有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為600.萬(wàn)元，A有限責(zé)任公司股東會(huì)決議增資200萬(wàn)元。某外國(guó)投資者購(gòu)買(mǎi)了A有限責(zé)任公司的增資部分，該有限責(zé)任公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。并購(gòu)后所設(shè)的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，外國(guó)投資者的出資比例為25%。 ( )

　　【答案】對(duì)

　　8 財(cái)政執(zhí)法主體執(zhí)法時(shí)。對(duì)于不屬于其職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，應(yīng)依法移送;受移送機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)處理;不用將結(jié)果告知移送機(jī)關(guān)。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　9 納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，或者根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　10、除當(dāng)事人另有約定的以外，保管人不得將保管物轉(zhuǎn)交第三人保管。(　　)

　　【答案】對(duì)
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　　四、簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3題，每小題6分，共18分)

　　1、恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌的上市公司，股本總額10億元。恒利發(fā)展擬通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并擬訂了發(fā)行方案，部分內(nèi)容如下：(1)擬非公開(kāi)發(fā)行公司債券1億元，期限5年，面值100元;(2)發(fā)行對(duì)象為不超過(guò)300名的合格投資者，其中：企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)不得低于500萬(wàn)元，個(gè)人投資者名下金融資產(chǎn)不得低于100萬(wàn)元。董事會(huì)經(jīng)討論后，對(duì)上述方案中不符合規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行了修改。

　　恒利發(fā)展召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)公司債券發(fā)行事項(xiàng)進(jìn)行了表決，出席該次股東大會(huì)的股東共持有4.5億股有表決權(quán)的股票，發(fā)行公司債券的議案獲得2.3億股贊成票。在表決中，持股比例為0.1%的股東孫某投了反對(duì)票，之后孫某要求公司回購(gòu)其持有的恒利發(fā)展的全部股份，被公司拒絕。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題。

　　(1)恒利發(fā)展擬訂的非公開(kāi)發(fā)行公司債券方案中，有哪些內(nèi)容不符合證券法律制度的規(guī)定?并分別說(shuō)明理由。

　　(2)恒利發(fā)展臨時(shí)股東大會(huì)作出的公司債券發(fā)行決議，是否符合法定表決權(quán)比例?并說(shuō)明理由。

　　(3)恒利發(fā)展拒絕回購(gòu)股東孫某所持公司股份的做法是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　【答案】

　　(1)①合格投資者的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人;②對(duì)投資者的資質(zhì)要求不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣1000萬(wàn)元，個(gè)人投資者名下金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬(wàn)元。

　　(2)符合法定表決權(quán)比例。根據(jù)規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行公司債券屬于股東大會(huì)的一般決議，由出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)即可。在本題中，出席本次股東大會(huì)的股東共持有表決權(quán)4.5億股，非公開(kāi)發(fā)行公司債券獲得贊成票2.3億股，占51%(>1/2)。

　　(3)恒利發(fā)展拒絕回購(gòu)股東孫某所持公司股份的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公 司異議股份的回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)僅限于對(duì)股東大會(huì)作出的公司“合并、分立”決議持有異議。

　　本題不涉及公司合并、分立，孫某無(wú)權(quán)要求回購(gòu)股份。

　　2、甲公司(增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法計(jì)稅)專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)，2016年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得認(rèn)證服務(wù)收入105萬(wàn)元(含稅)，同時(shí)收取逾期付款利息1萬(wàn)元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.40萬(wàn)元。

　　(3)接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元、增值稅稅額0.30萬(wàn)元。

　　(4)接受丙公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅稅額0.11萬(wàn)元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)，合計(jì)支出1.40萬(wàn)元。

　　已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。

　　要求：

　　計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元)

　　(2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬(wàn)元)

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=6-3.81=2.19(萬(wàn)元)

　　【解析】(1)甲公司收取的逾期付款利息1萬(wàn)元(價(jià)外收入)，視為含稅收入;(2)甲公司購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
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　　【摘要】2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為9月10日-12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生最后的沖刺階段，特整理并發(fā)布“2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題二”，以下是《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題，供中級(jí)會(huì)計(jì)考生練習(xí)。

　　3、2011年10月12日，甲公司與乙銀行簽訂合同，借款3000萬(wàn)元用于技術(shù)改造，期限3年。甲公司以其所屬10臺(tái)數(shù)控機(jī)床向乙銀行提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。同時(shí)，應(yīng)乙銀行的要求，丙公司為甲公司的前述債務(wù)向乙銀行提供了連帶責(zé)任保證，但未約定與抵押擔(dān)保的責(zé)任承擔(dān)順序。

　　后因甲公司廠房坍塌，抵押的9臺(tái)數(shù)控機(jī)床毀損，僅1臺(tái)幸存。經(jīng)乙銀行請(qǐng)求，甲公司又將所屬一幅建設(shè)用地的使用權(quán)抵押給乙銀行，為所欠乙銀行3000萬(wàn)元借款提供擔(dān)保。

　　為此，雙方于2013年3月10日簽訂抵押合同，并約定，若甲公司到期不能還款，則該建設(shè)用地使用權(quán)歸乙銀行。雙方辦理了抵押登記。

　　甲公司為解決流動(dòng)資金短缺，2013年4月10日，甲公司又將該機(jī)床以500萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給了不知情的丁公司。丁公司依約于簽訂合同的當(dāng)日提走了該數(shù)控機(jī)床，并擬于4月底之前將價(jià)款支付給甲公司。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題。

　　(1)甲公司與乙銀行約定“如甲公司到期不能按時(shí)還款，則建設(shè)用地使用權(quán)歸乙銀行”是否有效?并說(shuō)明理由。

　　(2)甲公司與丁公司之間買(mǎi)賣(mài)數(shù)控機(jī)床的合同是否有效?并說(shuō)明理由。

　　(3)乙銀行能否對(duì)甲公司已售出的數(shù)控機(jī)床行使抵押權(quán)?并說(shuō)明理由。

　　(4)乙銀行可否選擇不行使其在建設(shè)用地使用權(quán)上的抵押權(quán)，而先要求丙公司就甲公司所負(fù)擔(dān)的全部債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任?并說(shuō)明理由。

　　【答案】

　　(1)該約定無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有;但該“流押條款”的無(wú)效不影響抵押合同其他條款的效力。

　　(2)甲公司與丁公司之間買(mǎi)賣(mài)數(shù)控機(jī)床的合同有效。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方以出賣(mài)人在締約時(shí)對(duì)標(biāo)的物沒(méi)有所有權(quán)或者處分權(quán)為由主張合同無(wú)效的，人民法院不予支持。

　　(3)乙銀行不能對(duì)甲公司已售出的數(shù)控機(jī)床行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備等設(shè)定抵押，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。但未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。在本題中，甲公司以其數(shù)控機(jī)床向乙銀行提供抵押擔(dān)保時(shí)，未辦理抵押登記，因此，抵押權(quán)人乙銀行不能對(duì)抗善意第三人。

　　(4)乙銀行不能先要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán);沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。在本題中，在未約定擔(dān)保責(zé)任承擔(dān)順序的情況下，由于物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司提供，乙銀行應(yīng)當(dāng)首先就甲公司提供的物保行使抵押權(quán)，而不能首先要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。

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　　五、綜合題(本類(lèi)題共1題，共12分)

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，2016年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額17萬(wàn)元;另外支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元(不含稅)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額2.20萬(wàn)元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額13.60萬(wàn)元。另外支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.10萬(wàn)元。運(yùn)輸途中由于保管不善，原材料丟失10%;運(yùn)輸途中遭遇泥石流，原材料毀損20%。

　　(3)購(gòu)進(jìn)水泥一批用于修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額34萬(wàn)元。

　　(4)接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額0.30萬(wàn)元。

　　(5)從丙銀行貸款1000萬(wàn)元，支付利息60萬(wàn)元。

　　(6)接受丁公司提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)，合計(jì)支出0.40萬(wàn)元。

　　(7)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本10萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(8)采用分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)煙絲一批，書(shū)面合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)1000萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款500萬(wàn)元;另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元和包裝物押金2.34萬(wàn)元(合同約定3個(gè)月后收回包裝物并退還押金)。

　　假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定的在本月認(rèn)證抵扣。

　　甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：

　　當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500×17%=85(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=85-34.20=50.80(萬(wàn)元)

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

　　(1)指出甲公司財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題?并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　(2)計(jì)算甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)甲公司財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問(wèn)題：

　　①運(yùn)輸途中因保管不善丟失的10%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　?、谕赓?gòu)的水泥用于修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，全面營(yíng)改增之后，外購(gòu)的水泥用于修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)，可以按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。

　?、勐毠な程妙I(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣;已經(jīng)抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　?、懿扇》制谑湛罘绞戒N(xiāo)售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　?、蒌N(xiāo)售煙絲時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并人銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額

　　當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%=102.51(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17+2.20+(13.60+1.10)×(1-10%)+34+0.30-10×17%=65.03(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=102.51-65.03=37.48(萬(wàn)元)

　　【解析】(1)因“管理不善”造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;因“不可抗力”造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;(2)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(3)銷(xiāo)售煙絲收取的1年以?xún)?nèi)的押金并且未超過(guò)合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨(dú)核算的，不并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。
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