2016年中級會計師《財務(wù)管理》考點測試題：第七章資金集中管理模式

　　單項選擇題

　　1、以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門

　　B.現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

　　C.有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D.有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支結(jié)構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，但是該模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

　　2、下列各項資金管理模式中，適合具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.內(nèi)部銀行模式

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

　　多項選擇題

　　1、資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括(　)。

　　A.資金集中

　　B.內(nèi)部結(jié)算

　　C.投資管理

　　D.外匯管理

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括以下主要內(nèi)容：資金集中.內(nèi)部結(jié)算.融資管理.外匯管理.支付管理等。

　　判斷題

　　1、企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。(　　)

　　【正確答案】×

　　【答案解析】資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式.撥付備用金模式.結(jié)算中心模式.內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式，只有財務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。

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　　【摘要】2016年中級會計師考試時間為9月10日-12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了中級會計職稱考生在備考過程中掌握考點試題的練習(xí)能夠把知識點及試題很好的結(jié)合一體，特整理并發(fā)布“2016年中級會計師《財務(wù)管理》考點測試題：第七章現(xiàn)金收支日常管理”，以下是《財務(wù)管理》測試題，供考生練習(xí)。

　　單項選擇題

　　1、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正確答案】C

　　【答案解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　2、在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應(yīng)付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

　　【正確答案】A

　　【答案解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項A正確。

　　3、下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【正確答案】B

　　【答案解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A.C.D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　4、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【正確答案】C

　　【答案解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

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