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2016年中級會計師《財務(wù)管理》可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行條件知識點(diǎn)

更新時間:2015-11-26 11:03:51 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽71收藏28

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  【摘要】2016年中級會計師考試時間為9月10日-12日舉行,中級會計師考生開始進(jìn)行備考,環(huán)球網(wǎng)校為了讓考生更好的進(jìn)行備考發(fā)布“2016年中級會計師《財務(wù)管理》可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行條件知識點(diǎn)”,希望中級會計師考生認(rèn)真?zhèn)淇?,合理安排學(xué)習(xí)時間,提前制定學(xué)習(xí)計劃,以下是環(huán)球網(wǎng)校為你提供《財務(wù)管理》可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行條件。祝中級會計師考生學(xué)習(xí)愉快

  可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行條件

  發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司,按照國家相關(guān)規(guī)定,必須滿足以下基本條件: (環(huán)球網(wǎng)校提供可轉(zhuǎn)換債券內(nèi)容)

  (1)最近3年連續(xù)盈利,且最近3年凈資產(chǎn)收益率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低,但是不得低于7%;

  (2)可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行后,公司資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

  (3)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%;

  (4)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,還應(yīng)當(dāng)符合關(guān)于公開發(fā)行股票的條件。

  發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,除符合公開發(fā)行證券的一般條件外,還應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括:

  公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息;本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等。

  分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定,上市公司改變公告的募集資金用途的,賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。

  所附認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價;認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限,自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月;

  募集說明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整;認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán),行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間,或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。

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分享到: 編輯:趙靜

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