2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練(2月20日)

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【真題：2008年案例分析題】某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會計資料如下：

(1)年度會計利潤總額為300萬元;

(2)全年銷售收入為3 000萬元;

(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元;

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤l7萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

(1)可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為( )元。

A.100 000

B.150000

C.180 000

D.300 000

【答案】B

(2)下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

【答案】AB

(3)下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有( )。

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

【答案】D

(4)不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為( )萬元。

A.50

B.260

C.410

D.450

【答案】A

(5)該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。

A.852 500

B.860 000

C.872 500

D.880 000

【答案】B

【解析】會計利潤300萬元;

業(yè)務(wù)招待費調(diào)增15萬元;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增50萬元;罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈無需進行納稅調(diào)整;國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤17萬元免稅，調(diào)減22萬元。

應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1-5-17=344萬元

應(yīng)納稅額=344×25%=86(萬元)

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