2021一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析》模擬試題（5）

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某企業(yè)投資建設(shè)一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的相關(guān)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

1.該項(xiàng)目設(shè)備從國(guó)外進(jìn)口，設(shè)備貨價(jià)為250萬(wàn)美元。海洋運(yùn)輸公司的現(xiàn)行海運(yùn)費(fèi)率6%，海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)率為2.5%。外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率、銀行手續(xù)費(fèi)率、關(guān)稅稅率和增值稅率分別按1.5%、0.5%、17%、16%計(jì)取。國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率為1%。美元兌換人民幣的匯率均按1美元=6.2元人民幣計(jì)算。建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的40%、10%。工程建設(shè)其他費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用為200萬(wàn)元)，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為10%，預(yù)計(jì)未來(lái)每年的年均投資價(jià)格上漲率為5%。

2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為1年，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期為8年。建設(shè)投資在建設(shè)期均衡投入。

3.項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期第1年投入流動(dòng)資金240萬(wàn)元。

4.項(xiàng)目的建設(shè)投資、流動(dòng)資金均由資本金投入。5.除了無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用之外，項(xiàng)目建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)(其中可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元)，無(wú)形資產(chǎn)按生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期平均攤銷(xiāo)，固定資產(chǎn)使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線(xiàn)法折舊。

6.項(xiàng)目正常年份銷(xiāo)售收入為900萬(wàn)元(不含銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，增值稅稅率為16%，增值稅附加稅率為10%，項(xiàng)目正常年份年經(jīng)營(yíng)成本為200萬(wàn)元(不含進(jìn)項(xiàng)稅額)，正常年份的進(jìn)行稅額為30萬(wàn)元。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)第1年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的80%，第2年及以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，運(yùn)營(yíng)期第1年的銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅、經(jīng)營(yíng)成本及進(jìn)項(xiàng)稅均為正常年份的80%。

7.企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。

問(wèn)題：

1.列式計(jì)算項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。

2.假設(shè)設(shè)備購(gòu)置為2400萬(wàn)元，列式計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。

3.列式計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期第2、3年的總成本費(fèi)用(不含稅)。

4.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年應(yīng)繳納的增值稅及增值稅附加。

5.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1、2年的凈利潤(rùn)。

6.列式計(jì)算項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表運(yùn)營(yíng)期第8年的凈現(xiàn)金流量。

(計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù))

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問(wèn)題1：列式計(jì)算項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

設(shè)備貨價(jià)=250×6.2=1550.00(萬(wàn)元)

國(guó)際運(yùn)費(fèi)=1550×6%=93.00(萬(wàn)元)

國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(1550+93)/(1-2.5%)×2.5%=42.13(萬(wàn)元)

到岸價(jià)=1550+93+42.13=1685.13(萬(wàn)元)

銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=1550×0.5%=7.75(萬(wàn)元)

外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=1685.13×1.5%=25.28(萬(wàn)元)

關(guān)稅=1685.13×17%=286.47(萬(wàn)元)

增值稅=(1685.13+286.47)×16%=315.46(萬(wàn)元)

設(shè)備抵岸價(jià)=1685.13+25.28+7.75+286.47+315.46=2320.09(萬(wàn)元)

設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=2320.09×(1+1%)=2343.29(萬(wàn)元)

問(wèn)題2：假設(shè)設(shè)備購(gòu)置為2400萬(wàn)元，列式計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資

工程費(fèi)用=2400×(1+40%+10%)=3600.00(萬(wàn)元)

基本預(yù)備費(fèi)=(3600+800)×10%=440.00(萬(wàn)元)

靜態(tài)投資=3600+800+440=4840(萬(wàn)元)

價(jià)差預(yù)備費(fèi)=4840×[(1+5%)^1.5-1]=367.50(萬(wàn)元)

建設(shè)投資=4840+367.50=5207.50(萬(wàn)元)

問(wèn)題3：列式計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期第2、3年的總成本費(fèi)用(不含稅)

固定資產(chǎn)年折舊=(5207.5-200-100)×(1-5%)/8=582.77(萬(wàn)元)

無(wú)形資產(chǎn)年攤銷(xiāo)=200/8=25.00(萬(wàn)元)

計(jì)算期第2年總成本費(fèi)用(不含稅)=200×80%+582.77+25=767.77(萬(wàn)元)

計(jì)算期第3年總成本費(fèi)用(不含稅)=200+582.77+25=807.77(萬(wàn)元)

問(wèn)題4：列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期各年應(yīng)繳納的增值稅及增值稅附加

運(yùn)營(yíng)期第1年的應(yīng)納增值稅=900×80%×16%-30×80%-100=-8.80(萬(wàn)元)

所以運(yùn)營(yíng)期第1年的應(yīng)納增值稅為0，增值稅附加稅為0

運(yùn)營(yíng)期第2年的應(yīng)納增值稅=900×16%-30-8.8=105.20(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的應(yīng)納增值稅附加=105.20×10%=10.52(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第3-8年的應(yīng)納增值稅=900×16%-30=114.00(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第3-8年的應(yīng)納增值稅附加=114.00×10%=11.40(萬(wàn)元)

問(wèn)題5：列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1、2年的凈利潤(rùn)

運(yùn)營(yíng)期第1年利潤(rùn)總額=900×80%-767.77=-47.77(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的凈利潤(rùn)=-47.77(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的利潤(rùn)總額=900-807.77-10.52=81.71(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的所得稅=(81.71-47.77)×25%=8.49(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的凈利潤(rùn)=81.71-8.49=73.22(萬(wàn)元)

問(wèn)題6：列式計(jì)算項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表運(yùn)營(yíng)期第8年的凈現(xiàn)金流量

項(xiàng)目投資流入項(xiàng)：營(yíng)業(yè)收入(不含稅)，銷(xiāo)項(xiàng)稅，回收固定資產(chǎn)余值，回收流動(dòng)資金，補(bǔ)貼收入項(xiàng)目投資流出項(xiàng)：建設(shè)投資，流動(dòng)資金投資，經(jīng)營(yíng)成本(不含進(jìn)項(xiàng)稅)，進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納增值稅，增值稅附加，維持運(yùn)營(yíng)投資，所得稅運(yùn)營(yíng)期第8年的利潤(rùn)總額=900-200-582.77-25-11.4=80.83(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第8年的所得稅=80.83×25%=20.21(萬(wàn)元)

現(xiàn)金流入：=900+900×16%+240+(5207.5-200-100)×5%=1529.38(萬(wàn)元)

現(xiàn)金流出=200+30+114+11.4+20.21=375.61(萬(wàn)元)

凈現(xiàn)金量=1529.38-375.61=1153.77(萬(wàn)元)

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