2021年一級造價工程師《案例分析》知識點:項目投資現(xiàn)金流量表-現(xiàn)金流出
更新時間:2021-07-05 09:34:17
來源:環(huán)球網(wǎng)校
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知識點:融資前財務(wù)分析
融資前項目投資現(xiàn)金流量分析:為了體現(xiàn)與融資方案無關(guān)的要求,各項現(xiàn)金流量的估算中都需要剔除利息的影響。例如采用不含利息的經(jīng)營成本作為現(xiàn)金流出,而不是總成本費(fèi)用;在流動資金估算、經(jīng)營成本中的修理費(fèi)和其他費(fèi)用估算過程中應(yīng)注意避免利息的影響等。
項目投資現(xiàn)金流量表
2 現(xiàn)金流出:
2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8
2.1 建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息):建設(shè)投資=工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi),只在建設(shè)期有
2.2 流動資金:一般發(fā)生在投產(chǎn)期初年,流動資金投資為各年流動資金增加額
2.3 經(jīng)營成本(不含進(jìn)項稅額):一般發(fā)生在運(yùn)營期各年,經(jīng)營成本=總成本-折舊-攤銷-利息支出
2.4 進(jìn)項稅額:可抵扣進(jìn)項費(fèi)用(投資)×稅率
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