2021年一級造價(jià)工程師《案例分析》鞏固習(xí)題(5)
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某擬建項(xiàng)目有關(guān)資料如下:
1.項(xiàng)目工程費(fèi)用中,建筑工程費(fèi)3500萬元,設(shè)備全部為進(jìn)口,設(shè)備貨價(jià)(離岸價(jià))為230萬美元(1美元=6.8元人民幣),國際運(yùn)費(fèi)率為7%,運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率費(fèi)3.6‰,銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為4.5‰,其余為其他從屬費(fèi)用和國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)6萬元。安裝工程費(fèi)450萬元。
2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年,項(xiàng)目建設(shè)期2年,運(yùn)營期10年,項(xiàng)目建設(shè)投資來源為自有資金和貸款,貸款總額為3000萬元,貸款年利率5%(按年計(jì)息),運(yùn)營期前4年等額還本付息。自有資金和貸款在建設(shè)期內(nèi)均衡投入。工程建設(shè)其他費(fèi)用50萬元,基本預(yù)備費(fèi)率為10%,不考慮價(jià)差預(yù)備費(fèi)。
3.根據(jù)市場詢價(jià),假設(shè)建設(shè)投資6000萬元,預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。
4.項(xiàng)目固定資產(chǎn)使用年限10年,殘值為420萬元,直線法折舊。
5.流動資金300萬元由項(xiàng)目自有資金在運(yùn)營期第1年投入(流動資金不用于項(xiàng)目建設(shè)期貸款的償還)。
6.設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量70萬件某產(chǎn)品,產(chǎn)品不含稅售價(jià)為14元/件,增值稅稅率為17%,增值稅附加綜合稅率為9%,所得稅率為25%,經(jīng)營成本為220萬元(不含進(jìn)項(xiàng)稅額),進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。
7.運(yùn)營期第1年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的80%,該年的營業(yè)收入及所含銷項(xiàng)稅額、經(jīng)營成本及所含進(jìn)項(xiàng)稅額均為正常年份的80%,以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能。
8.在建設(shè)期貸款償還完成之前,不計(jì)提盈余公積金,不分配投資者股利。
9.假定建設(shè)投資中無可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,不考慮增值稅對固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息計(jì)算、建設(shè)期現(xiàn)金流量的可能影響。
問題:
1.列式計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期的貸款利息、建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。
2.根據(jù)背景中的第3條,列式計(jì)算年固定資產(chǎn)折舊、建設(shè)投資借款在運(yùn)營期第1、2年應(yīng)償還的貸款本金和利息。
3.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營期第1年的總成本費(fèi)用(含稅)、所得稅。
4.不借助項(xiàng)目外的資金,判斷項(xiàng)目運(yùn)營期第1年能否滿足還款要求。
5.完成下表最后2列數(shù)據(jù)填寫,(計(jì)算結(jié)果均保留兩位小數(shù))
【參考答案翻頁查看】
問題1:
建設(shè)期第1年貸款利息:1500×1/2×5%=37.5(萬元)
建設(shè)期第2年貸款利息:(1500+37.5)×5%+1500×1/2×5%=114.38(萬元)
建設(shè)期貸款利息合計(jì):37.5+114.38=151.88(萬元)
貨價(jià)=230×6.8=1564(萬元)
國外運(yùn)輸費(fèi)=1564×7%=109.48(萬元)
國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(1564+109.48)×3.6‰/(1-3.6‰) =6.05(萬元)
銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=1564×4.5‰=7.04(萬元)
進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=1564+109.48+6.05+7.04+6=1692.56(萬元)
基本預(yù)備費(fèi)=(3500+450+1692.56+50)×10%=569.26(萬元)
固定資產(chǎn)投資:3500+450+1692.56+50+569.26+151.88=6413.70(萬元)
問題2:
年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為:(6000+151.88-420)/10=573.19(萬元)
運(yùn)營期第1~4年每年償還本息為:(3000+151.88)×[5%×(1+5%)4)/【(1+5%)4-1】=888.87(萬元)
運(yùn)營期第1年應(yīng)計(jì)利息:(3000+151.88)×5%=157.59(萬元)
運(yùn)營期第1年應(yīng)還本金:888.87-157.59=731.28(萬元)
運(yùn)營期第2年應(yīng)計(jì)利息:(3000+151.88-731.28)×5%=121.03(萬元)
問題3:
運(yùn)營期第1年總成本費(fèi)用(含稅):(220+60)×80%+573.19+157.59=954.78(萬元)
運(yùn)營期第1年?duì)I業(yè)收入:70×14×(1+17%)×80%=917.28(萬元)
運(yùn)營期第1年應(yīng)納增值稅:70×14×80%×17%-60×80%=85.28(萬元)
運(yùn)營期第1年增值稅附加:85.28×9%=7.68(萬元)
運(yùn)營期第1年的利潤總額:917.28-(954.78+85.28+7.68)=-130.46(萬元)
或運(yùn)營期第1年的利潤總額:(917.28-133.28)-(954.78-48)-7.68=-130.46(萬元)
故所得稅為0,稅后利潤為-130.46(萬元)
問題4:
由于運(yùn)營期第一年還本金731.28>-130.46+573.19=442.73。所以不能滿足還款要求。
問題5:
單因素變動情況下的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值表 單位:萬元
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