2019年一級造價工程師《造價管理》第五章練習(xí)題3

第五章第三節(jié)　與工程項目有關(guān)的稅收及保險規(guī)定

一、單項選擇題

1、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是(　)。

A、營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，包含營業(yè)稅本身

B、總承包企業(yè)將工程分包，以全部承包額為計稅依據(jù)

C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，不征收營業(yè)稅

D、自建自用的房屋不繳納營業(yè)稅，但對外銷售時，不要交建筑業(yè)營業(yè)稅，按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅

2、某施工總承包企業(yè)承包的一項工程施工任務(wù)，總價款為1500萬元。依據(jù)總承包合同，施工總承包企業(yè)將其中的智能系統(tǒng)安裝工程和防水工程分包給專業(yè)施工單位，分包合同價款分別為80萬元和50萬元。該施工總承包企業(yè)就該工程應(yīng)繳納營業(yè)稅(　)萬元。

A、41.1

B、42.6

C、43.5

D、45.0

3、對于需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、12%

B、15%

C、20%

D、25%

4、下列關(guān)于所得稅的抵免描述不正確的是(　)。

A、居民企業(yè)從其間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息可作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

B、可以作為居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免

C、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免

D、超過抵免限額的部分，可以在以后2個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補

5、城市維護建設(shè)稅實行(　)稅率。

A、差別比例稅率

B、三級超率累進稅率

C、固定比例稅率

D、四級超率累進稅率

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是(　)。

A、產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由國家納稅

B、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D、獨立于房屋之外的建筑物屬于建設(shè)房屋的一部分，一并征收房產(chǎn)稅

7、某企業(yè)2015年1月1日房產(chǎn)原值3000萬元，5月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租，月租金5萬元，當(dāng)?shù)卣试S按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額為(　)萬元。

A、27

B、27.2

C、28.4

D、26.8

8、據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，土地增值稅實行(　)。

A、四級超率累進稅率

B、差別比例稅率

C、五級超率累進稅率

D、定額稅率

9、對個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，凡居住未滿(　)年的，土地增值稅不實行優(yōu)惠。

A、1

B、3

C、5

D、7

10、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是(　)。

A、房屋交換，以房屋的原值之和為計稅依據(jù)

B、劃撥取得的土地使用權(quán)，以士地評估價為計稅依據(jù)

C、土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅依據(jù)

D、房屋贈與，以房屋評估價為計稅依據(jù)

11、甲公司投保建筑工程一切險(含第三者責(zé)任保險)，在保險期限內(nèi)出現(xiàn)下列情形，其中應(yīng)由保險人負責(zé)賠償損失的是(　)。

A、工人之間發(fā)生糾紛打架致傷

B、施工單位拆除臨邊防護未及時恢復(fù)導(dǎo)致工人摔傷

C、工人上班時間突發(fā)疾病死亡

D、突發(fā)地震，導(dǎo)致甲供材受損

12、下列情形中屬于建筑工程一切險的保險項目中第三者責(zé)任保險責(zé)任范圍的是(　)。

A、工程所有人的人身傷亡或疾病

B、領(lǐng)有公共運輸行使執(zhí)照的車輛的事故

C、被保險人及其代表的故意行為或重大過失行為引起的損失

D、在保險期內(nèi)，發(fā)生與承包工程直接相關(guān)的意外事故引起工地內(nèi)的第三者財產(chǎn)損失

13、由于風(fēng)險集中，試車期的安裝工程一切險的保險費通常占整個工期的保費的(　)左右。

A、1/3

B、2/3

C、1/2

D、1/4

14、安裝工程一切險的保證期自(　)時開始。

A、工程驗收合格或工程所有人使用

B、工程安裝完畢后的冷試、熱試和試生產(chǎn)

C、試車考核期終止

D、保險財產(chǎn)運到施工地點

15、在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在(　)小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的視同工傷。

A、12

B、24

C、48

D、56

16、下列關(guān)于建筑意外傷害保險的表述正確的是(　)。

A、建筑職工意外傷害保險以企業(yè)為單位進行投保

B、建筑意外傷害保險實行不記名的投保方式

C、已在企業(yè)所在地參加工傷保險的人員，從事現(xiàn)場施工作業(yè)時不可以參加建筑意外傷害保險

D、建筑意外傷害保險費率實行定額費率

二、多項選擇題

1、營業(yè)稅的納稅對象包括(　)方面。

A、轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)

B、銷售不動產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D、銷售動產(chǎn)

E、提供應(yīng)稅勞務(wù)

2、所得稅中應(yīng)為免稅收入的包括(　)。

A、國債利息收入

B、符合條件的非營利組織的收入

C、提供勞務(wù)收入

D、利息收入

E、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

3、城市維護建設(shè)稅的納稅人實際是指實際繳納(　)的單位和個人。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、所得稅

E、房產(chǎn)稅

4、下列選項中屬于房產(chǎn)稅的納稅對象有(　)。

A、房產(chǎn)

B、與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施

C、不單獨計價的配套設(shè)施

D、水塔、圍墻

E、獨立于房屋之外的建筑物

5、進出口關(guān)稅的納稅人有(　)。

A、進口貨物的收貨人

B、出口貨物的發(fā)貨人

C、進境物品的所有人

D、進口貨物的發(fā)貨人

E、出口貨物的收貨人

6、安裝工程一切險與建筑工程一切險比較，其特點有(　)。

A、保險期限設(shè)在機械設(shè)備安裝之后

B、一般情況下，保險費率比較高

C、保險公司從保險標(biāo)的存放于工地就承擔(dān)全部貨價的風(fēng)險

D、在機器安裝好之后，試車、考核和保證階段風(fēng)險最大

E、風(fēng)險主要是人為事故

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅。營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，所以計稅基數(shù)包括自身。參見教材P254。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅。(1500-80-50)×3%=41.1萬元，總承包企業(yè)將工程分包時，以全部承包額減去付給分包單位價款后的余額為營業(yè)額。參見教材P254 ～255。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此外，企業(yè)的下列所得可以免征、減征企業(yè)所得稅：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。參見教材P257。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是所得稅。超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。參見教材P257。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是城市維護建設(shè)稅與教育費附加。城市維護建設(shè)稅實行差別比例稅率。參見教材P258。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。參見教材P259。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。5×8×12%+1000×(1-20%)×1.2%/12×4+2000×(1-20%)×1.2%=27.2。參見教材P260。

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。土地增值稅實行四級超率累進稅率。參見教材P262。

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。對個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，凡居住滿5年或以上的，免征土地增值稅;滿3年未滿5年的，減半征收;未滿3年的，不實行優(yōu)惠。參見教材P263。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。契稅的計稅依據(jù)是不動產(chǎn)的價格。依不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移方式、定價方法不同，契稅計稅依據(jù)有以下幾種情況：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù);以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。參見教材P264。

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是建筑工程一切險。建筑工程一切險的責(zé)任范圍：在保險期限內(nèi)，若保險單列明的被保險財產(chǎn)在列明的工地范圍內(nèi)，因發(fā)生除外責(zé)任之外的任何自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，保險人應(yīng)負責(zé)賠償。自然災(zāi)害包括：地震、海嘯、雷電、颶風(fēng)、臺風(fēng)、龍卷風(fēng)、風(fēng)暴、暴雨、洪水、水災(zāi)、凍災(zāi)、冰雹、地崩、雪崩、火山爆發(fā)、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破壞力強大的自然現(xiàn)象。參見教材P267 。

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是建筑工程一切險。第三者責(zé)任是指被保險人在工程保險期內(nèi)因意外事故造成工地及工地附近的第三者人身傷亡或財產(chǎn)損失依法應(yīng)付的賠償責(zé)任。參見教材P267。

13、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是安裝工程一切險。由于風(fēng)險集中，試車期的安裝工程一切險的保險費通常占整個工期的保費的1/3左右。參見教材P270。

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是安裝工程一切險。保證期的保險期限一般與工程合同中規(guī)定的質(zhì)量保修期一致。保證期自工程驗收合格或工程所有人使用時開始，以先發(fā)生者為準(zhǔn)。工程提前完工，則從該日起算加上規(guī)定的月份數(shù)至該期限的最后一天終止;如按時完工，則按保單上規(guī)定的日期終止。要注意的是，對舊的機器設(shè)備，一律不負責(zé)試車，也不承保保證期責(zé)任。試車一開始，保險責(zé)任即告終止。參見教材P272。

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是工傷保險及建筑意外傷害保險。視同工傷范圍：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的;在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的;職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。參見教材P273。

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是工傷保險及建筑意外傷害保險。建筑意外傷害保險以工程項目作為投保單位的;已在企業(yè)所在地參加工傷保險的人員，從事現(xiàn)場施工作業(yè)時仍可以參加建筑意外傷害保險;施工單位和保險公司雙方根據(jù)各類風(fēng)險因素商定施工人員意外傷害保險費率，實行差別費率和浮動費率。參見教材P275。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅。營業(yè)稅的納稅對象包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)三個方面。參見教材P253。

2、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查的是所得稅。選項CDE為收入總額的內(nèi)容。參見教材P257。

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查的是城市維護建設(shè)稅與教育費附加。城市維護建設(shè)稅的納稅人是指實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。參見教材P258。

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅對象為房產(chǎn)。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施或不單獨計價的配套設(shè)施，也屬于房屋，應(yīng)一并征收房產(chǎn)稅;但獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。參見教材P259。

5、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查的是其他相關(guān)稅種。進出口關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人及進境物品的所有人。參見教材P264。

6、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 本題考查的是安裝工程一切險。與建筑工程一切險相比，安裝工程一切險具有下列特點：建筑工程保險的標(biāo)的從開工以后逐步增加，保險額也逐步提高，而安裝工程一切險的保險標(biāo)的一開始就存放于工地，保險公司一開始就承擔(dān)著全部貨價的風(fēng)險。在一般情況下，建筑工程一切險承擔(dān)的風(fēng)險主要為自然災(zāi)害，而安裝工程一切險承擔(dān)的風(fēng)險主要為人為事故損失。安裝工程一切險的風(fēng)險較大，保險費率也要高于建筑工程一切險。參見教材P270。