2021年一級(jí)建造師考試工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)26：現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理
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2021年一級(jí)建造師考試工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)26：現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理
一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)(考點(diǎn)1)
1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因
◇滿足三個(gè)需要：交易性;預(yù)防性;投機(jī)性。
2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)
◆現(xiàn)金的流動(dòng)性+盈利性→資金收益率
二、現(xiàn)金收支管理
◇提高現(xiàn)金使用效率
【2013年真題·多選題】下列資產(chǎn)在財(cái)務(wù)管理上，可作為現(xiàn)金管理的有( )。
A.應(yīng)收賬款
B.庫(kù)存現(xiàn)金
C.銀行存款
D.銀行本票
E.無(wú)形資產(chǎn)
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。而且，應(yīng)該留意現(xiàn)金管理的目的是通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)性與盈利性的平衡，提高資金的收益率。
三、最佳現(xiàn)金持有量(考點(diǎn)2)
1.現(xiàn)金持有成本的構(gòu)成
①機(jī)會(huì)成本
②管理成本
③短缺成本
2.最佳現(xiàn)金持有量的確定
【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。
【解】根據(jù)題意，計(jì)算三個(gè)方案的總成本，并列于表1Z102081-2。因此，選擇總成本最低(29500)的B方案。
現(xiàn)金持有總成本 單位：元 表1Z102081-2
【2015年真題·單選題】某企業(yè)現(xiàn)金管理有四個(gè)方案供選擇，根據(jù)下表的數(shù)據(jù)，其最佳現(xiàn)金持有量方案為( )方案。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
『正確答案』C
『答案解析』本題考查的是最佳現(xiàn)金持有量。鑒于流動(dòng)資金管理以及流動(dòng)性和盈利性的平衡，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。而且，能夠使機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本(丙方案之17800)，三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。
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