風險管理 輔導學習：信用風險管理(1)

　　第一節(jié) 信用風險識別

　　商業(yè)銀行客戶的分類：

　　按照業(yè)務(wù)特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個人客戶。

　　法人客戶根據(jù)其機構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　本書所述的單一法人客戶包括企業(yè)單一客戶和機構(gòu)類客戶。

　　一、單一法人客戶信用風險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機構(gòu)法人客戶)、基本經(jīng)營情況(業(yè)務(wù)范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

　　2. 單一法人客戶的財務(wù)狀況分析

　　財務(wù)分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。

　　主要內(nèi)容包括：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

　　(1)財務(wù)報表分析

　　財務(wù)報表分析主要是對資產(chǎn)負債表和損益表進行分析。應(yīng)特別關(guān)注的內(nèi)容：

　　①識別和評價財務(wù)報表風險。主要關(guān)注財務(wù)報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

　?、谧R別和評價經(jīng)營管理狀況。

　?、圩R別和評價資產(chǎn)管理狀況。

　?、茏R別和評價負債管理狀況。

　　(2)財務(wù)比率分析

　　商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)主要財務(wù)比率/指標來研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)/負債管理等狀況，主要內(nèi)容分為四大類：

　?、儆芰Ρ嚷剩脕砗饬抗芾韺訉N售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。主要指標有：

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]×100%

　　銷售凈利率=(凈利潤 / 銷售收入)×100%

　　資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%

　　凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計)/2]×100%

　　總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))

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