2021年中級銀行從業(yè)資格《個人理財》思維導圖六：稅務規(guī)劃

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【考試內容】

(一)了解稅收的特征、制度及中國稅制體系

(二)稅務規(guī)劃基本方法

1、了解稅務規(guī)劃的原則和作用

2、了解稅務規(guī)劃的分類

3、了解稅務規(guī)劃的主要方法

(三)個人所得稅稅務規(guī)劃

1、熟悉個人所得稅構成

2、掌握個人所得稅稅務規(guī)劃

(四)房屋交易稅務規(guī)劃

1、了解房產交易相關稅種

2、掌握房產交易稅務規(guī)劃

(五)汽車納稅介紹

1、了解汽車交易相關稅種

2、熟悉汽車交易稅務規(guī)劃

(六)了解資產管理產品納稅基本情況

【考點】稅收的特征：強制性、無償性、固定性

稅與費的區(qū)別：主體不同、特征不同、用途不同

稅率：比例稅率、累進稅率、定額稅率

稅種：18個，16個稅種由稅務部門征收、關稅和船舶噸稅由海關征收

【考點】稅務規(guī)劃分類：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負轉嫁籌劃

避稅籌劃特征：非違法性、策劃性、權利性、規(guī)范性

節(jié)稅籌劃：利用起征點、減免稅、累進稅率等優(yōu)惠政策，

特征：合法性、政策導向性、策劃性

稅負轉嫁籌劃：轉嫁情況下，納稅人與負稅人是可分離的，純經濟行為、以價格為主要手段、不影響財政收入、促進企業(yè)改善管理、改進技術，主要集中在流轉稅

【考點】稅務籌劃主要方法

1.利用優(yōu)惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點流動、分劈技術等)

2.利用納稅期遞延

【考點】注意事項

1.做到合法合規(guī)

2.了解客戶的基本情況和需求

3.稅務規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行

【個人所得稅】

個人稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、偶然所得、財產出租、轉讓所得等非薪酬類所得實行按次計征，稅率20%((稅率三檔：2000-50000，稅率加5成(30%)，大于50000的，稅率加十成(40%))，允許扣除費用：扣除20%費用(最低扣除800元)

【考點】房產稅

征稅對象：房產的價值或租金收入

稅率：經營自用1.2%(房產的計稅余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經營性房產、非居住用)、個人出租住房或向個人出租居住用的住房4%。

個人所有非營業(yè)用的房產稅

計算公式：

經營自用：應納稅額=應稅房產原值*(1-扣除比例)*1.2%出租：應納稅額=租金收入*12%

【考點】增值稅

注意：關稅、消費稅為價內稅，組成計稅價格時要包含進去。

1.納稅人身份選擇：增值率無差別法

增值率=(不含稅售價-不含稅進價)/不含稅售價結論(一體兩面指標)：

適用17%稅率的納稅人，增值率>17.65%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；適用17%稅率的納稅人，抵扣率<82.35%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；適用13%稅率的納稅人，增值率>23.1%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；

適用13%稅率的納稅人，抵扣率<76.9%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利；

2.征稅范圍：銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及營改增

【消費稅】

1.征稅范圍(14個稅目)：奢侈(高爾夫)男女五件寶：煙、酒、首飾、化妝品與名表，實木(含一次性筷子)游艇、汽車摩托沒油(成品油)走不了

2.組成計稅價格=(成本+利潤+關稅)/1-消費稅

【營業(yè)稅】

1.征稅范圍：應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產

2.應納稅額=營業(yè)額*稅率(5%、10%)

【企業(yè)所得稅】

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