2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》第四章第一節(jié)：交易賬戶和銀行賬戶劃分

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第四章　市場風險管理

第一節(jié)　市場風險識別

二、交易賬戶和銀行賬戶劃分

(一)交易賬戶和銀行賬戶劃分

合理的賬戶劃分是商業(yè)銀行開展有效的市場風險計量監(jiān)控、準確計量市場風險監(jiān)管資本要求的基礎。商業(yè)銀行的金融工具和商品頭寸可劃分為銀行賬戶和交易賬戶兩大類。

交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務、做市業(yè)務和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務而持有的頭寸。

交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤;能夠完全對沖以規(guī)避風險;能夠準確估值;能夠進行積極的管理。除交易賬戶之外的其他表內(nèi)外業(yè)務劃入銀行賬戶。

(二)交易賬戶和銀行賬戶風險計量的視角

交易賬戶業(yè)務主要以交易為目的，短期持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，需每日計量其公允價值，通常按市場價格計價(盯市)，當缺乏可參考的市場價格時，可以按模型定價(盯模)，主要受公允價值變動對盈利能力的影響。

與交易賬戶相對應，銀行的其他業(yè)務歸入銀行賬戶，對于國內(nèi)商業(yè)銀行而言最典型的是存貸款業(yè)務，銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本計價，主要受凈利息收入變動對當期盈利能力的影響。

對交易賬戶業(yè)務采用經(jīng)濟價值視角，即在綜合考慮各類市場風險因素的變動情況下，計量交易賬戶業(yè)務預期未來現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值，以及凈現(xiàn)值變動對盈利水平的影響。對于銀行賬戶業(yè)務采取收益視角，分析的重點是利率變動對報告期內(nèi)的凈利息收入和短期盈利能力的影響，凈利息收入受到重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權(quán)性風險的影響。

(三)賬戶劃分管理制度流程

風險管理部門負責制定交易賬戶和銀行賬戶劃分政策和程序。

前臺業(yè)務部門負責根據(jù)劃分標準和程序，發(fā)起賬戶初始劃分、賬戶分類調(diào)整申請，提交風險管理部門審核后，由高級管理層審批后執(zhí)行。

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