2017銀行專業(yè)資格考試《風險管理》考點內(nèi)部控制的定義

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　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017銀行專業(yè)資格考試《風險管理》考點內(nèi)部控制的定義”的新聞，為考生發(fā)布銀行業(yè)專業(yè)職業(yè)資格考試的相關知識點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。2017銀行專業(yè)資格考試《風險管理》考點內(nèi)部控制的定義的具體內(nèi)容如下：

　　第二章 風險管理體系

　　第六節(jié) 內(nèi)部控制與.內(nèi)部審計

　　考點：內(nèi)部控制的定義(★)

　　(一)COS0委員會對內(nèi)部控制的定義

　　1992年9月，COS0發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》，并于1994年進行了局部修訂，在文中，其將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經(jīng)營的有效性和效率、財務報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。從這一定義來看，內(nèi)部控制的目標主要包括以下三類：第一類目標針對企業(yè)的基本業(yè)務目標，包括業(yè)績和盈利目標以及資源的安全性。第二類目標關于編制可靠的公開發(fā)布的財務報表，包括中期和簡要的財務報表以及從這些公開發(fā)布的報表中精選的財務數(shù)據(jù)，例如業(yè)績公告。涉及對于企業(yè)所適用的法律及法規(guī)的遵循。

　　為實現(xiàn)上述目標，企業(yè)應當建立起包括控制環(huán)境、風險評估 、控制活動、信息與溝通 、五個要素的內(nèi)部控制體系。

　　(二)銀監(jiān)會對內(nèi)部控制的定義

　　2014年，中國銀監(jiān)會發(fā)布了修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，將內(nèi)部控制定義為商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標之一是保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。

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