銀行《法律法規(guī)》難點(diǎn)點(diǎn)撥13.4章

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　　考點(diǎn)1 經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和分配

　　1.經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量

　　經(jīng)濟(jì)資本反映了為抵補(bǔ)銀行資產(chǎn)或投資組合面臨的非預(yù)期損失所需要的資本。因此，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量實(shí)質(zhì)上是對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)量。對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，采用的計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本的方法也有所不同;即使對(duì)同一種風(fēng)險(xiǎn)，也可采用不同的方法，商業(yè)銀行可以根據(jù)其資產(chǎn)組合的規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等因素，選擇相應(yīng)的計(jì)量方法。

　　信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型。實(shí)質(zhì)上就是組合信用風(fēng)險(xiǎn)模型。其研發(fā)主要源于銀行提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要。主流的組合信用風(fēng)險(xiǎn)模型主要來自一些國(guó)際性大銀行。巴塞爾委員會(huì)吸納了國(guó)際大銀行的先進(jìn)做法，提出了采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求，使監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本在理念上取得了一致。也為商業(yè)銀行提供了一種新的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型。

　　2.經(jīng)濟(jì)資本分配

　　經(jīng)濟(jì)資本的分配實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分配.即明確某一個(gè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)或產(chǎn)品所能承受的最大的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，商業(yè)銀行配置經(jīng)濟(jì)資本可采取自上而下、自下而上或兩者相結(jié)合的方法。

　　自上而下的分配模式是指基于確定的資本總量.綜合考慮各管理維度經(jīng)濟(jì)資本占用和風(fēng)險(xiǎn)回報(bào).在遵循一定原則的基礎(chǔ)上。將有限的經(jīng)濟(jì)資本按照不同的管理維度進(jìn)行層層分解。實(shí)施自上而下資本分配的關(guān)鍵是制訂一個(gè)總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，描述銀行總的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(如目標(biāo)資本回報(bào)要求)以及發(fā)展戰(zhàn)略。通過這種分配模式，可有效貫徹銀行的戰(zhàn)略意圖和管理思想.使整個(gè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

　　自下而上的分配模式是先對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量.確定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本需求.再將這些經(jīng)濟(jì)資本由底層向上逐級(jí)匯總，形成全行的經(jīng)濟(jì)資本分配方案。自下而上分配模式類似于在銀行內(nèi)部建立經(jīng)濟(jì)資本的交易市場(chǎng)，市場(chǎng)上的商品是經(jīng)濟(jì)資本、交易價(jià)格是風(fēng)險(xiǎn)回報(bào).具體的資本分配量，由各業(yè)務(wù)單元綜合過去業(yè)務(wù)發(fā)展情況和對(duì)未來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷進(jìn)行申報(bào).申報(bào)的有效性和具體數(shù)量由經(jīng)濟(jì)資本管理部門根據(jù)“申報(bào)報(bào)價(jià)”高低以及銀行的發(fā)展戰(zhàn)略決定。原則上“報(bào)價(jià)”高、風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的業(yè)務(wù)單元可獲得較多的經(jīng)濟(jì)資本。

　　備考提示

　　該部分內(nèi)容文字?jǐn)⑹鲚^多，但是并不難理解，考生通讀了解即可。

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　　考點(diǎn)2 風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心即是經(jīng)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn).其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征決定了風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中的重要性和基礎(chǔ)性作用。目前，國(guó)際上主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率。

　　1.經(jīng)濟(jì)增加值

　　經(jīng)濟(jì)增加值.也稱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn).是扣除全部資本的機(jī)會(huì)成本后的剩余利潤(rùn)。

　　其計(jì)算公式如下：

　　EVA：稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一經(jīng)濟(jì)資本×資本成本

　　EVA在較大程度上克服了傳統(tǒng)盈利性財(cái)務(wù)指標(biāo)(如ROA等)的缺陷，能夠比較客觀地反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)為所有者創(chuàng)造的價(jià)值。EVA最核心的特點(diǎn)就是考慮機(jī)會(huì)成本，其表示經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的凈利潤(rùn)與投資者用同樣資本投資其他項(xiàng)目所獲最低收益之間的差額。如EVA>0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價(jià)值增加;如EVA=0，說明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的最低報(bào)酬，銀行價(jià)值未變化;如EVA<0，此時(shí)即使會(huì)計(jì)報(bào)表反映的凈利潤(rùn)為正.也表明銀行的經(jīng)營(yíng)狀況并不理想。銀行價(jià)值在減少。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率

　　風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率.又稱經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率.是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟(jì)資本的比率。其具體計(jì)算公式如下：

　　RAROC：經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)/經(jīng)濟(jì)資本

　　其中.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤(rùn)：總收入一資金成本一經(jīng)營(yíng)成本一風(fēng)險(xiǎn)成本一稅項(xiàng)RAROC的核心思想是.在評(píng)價(jià)商業(yè)銀行盈利能力時(shí)充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)成本，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的未來可預(yù)期的損失量化為當(dāng)期成本.與銀行的成本等一并計(jì)入當(dāng)期損益，為可能發(fā)生的非預(yù)期損失做出資本準(zhǔn)備.使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)。

　　備考提示

　　RAROC已成為國(guó)際通用的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)價(jià)方法。與傳統(tǒng)的ROA、ROE指標(biāo)不同，RAROC更加注重風(fēng)險(xiǎn)成本與風(fēng)險(xiǎn)收入的匹配.要求對(duì)預(yù)期收入、預(yù)期損失等進(jìn)行細(xì)分;此外.RAROC克服了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績(jī)效考核中盈利目標(biāo)未能充分反映資本成本的缺陷，將商業(yè)銀行的收益與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤，從根本上改變了銀行忽視風(fēng)險(xiǎn)、盲目追求利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)方式。

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