會計(jì)實(shí)訓(xùn)：收到電子發(fā)票，必須這樣報(bào)銷入賬

收到電子發(fā)票，必須這樣報(bào)銷入賬!

納稅人收到增值稅電子專票時需注意：

1、在總局發(fā)票查驗(yàn)平臺下載OFD閱覽器，用閱覽器可打開電子專票。

2、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，電子專票采用電子簽名代替印章。

3、電子專票在發(fā)票監(jiān)制章上鼠標(biāo)右鍵，點(diǎn)擊驗(yàn)證，驗(yàn)證結(jié)果“該簽章有效”等字樣，說明此專票有效且未被篡改。

4、該專票對應(yīng)業(yè)務(wù)如屬可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額事項(xiàng)，在勾選平臺勾選確認(rèn)申報(bào)抵扣，這一點(diǎn)與傳統(tǒng)紙票沒有區(qū)別。

5、由于電子發(fā)票的特性，在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形時，只能開具紅字電子專票，不支持作廢。

此外，我們還總結(jié)了納稅人常見的疑問，快來看看：

Q1：紙質(zhì)打印件能否單獨(dú)作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)

A：不能。根據(jù)財(cái)會〔2020〕6號的規(guī)定，各單位無論采用何種報(bào)銷、入賬方式，只要接收的是電子專票，則必須歸檔保存電子專票。單位如果以電子專票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。

Q2：以電子發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔，是否需要?dú)w檔電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件?

A：分情況，相關(guān)法律對電子發(fā)票的管理提出了較為嚴(yán)格的要求，只有達(dá)到相應(yīng)要求，才可以只歸檔電子發(fā)票，一般企業(yè)是達(dá)不到對應(yīng)要求的，此時收到電子發(fā)票，電子文件和打印的紙質(zhì)文件，均要?dú)w檔保存。

依據(jù)：財(cái)會〔2020〕6號文第三條和《會計(jì)檔案管理辦法》第八條 。

Q3：如何防范電子專票的紙質(zhì)打印件重復(fù)報(bào)銷入賬

A：電子專票的紙質(zhì)打印件無防偽功能，很容易重復(fù)入賬，解決辦法：

(1.)如果使用了財(cái)務(wù)軟件，可使用財(cái)務(wù)軟件相關(guān)功能

(2.)如果未使用財(cái)務(wù)軟件，可用電子表格建立臺賬，報(bào)銷時查詢是否已報(bào)銷過。

Q4：能用截圖或照片作為增值稅電子發(fā)票原件入賬或保存嗎?

A：電子發(fā)票原件是指由開票系統(tǒng)開出的，具有多重電子防偽技術(shù)的pdf或者ofd格式文件。電子發(fā)票原件進(jìn)行復(fù)制，郵箱傳輸，通訊軟件傳輸都不影響發(fā)票原件的內(nèi)容;但將發(fā)票通過轉(zhuǎn)換成圖片、拍照、截圖或打印后掃描等方式形成的圖片、文檔、PDF等格式的文件都不是有效的電子發(fā)票原件，不能代替電子發(fā)票原件進(jìn)行入賬、歸檔。

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