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會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):2020個(gè)稅匯算有變化,哪些人需要匯算清繳,如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳

更新時(shí)間:2021-03-04 10:47:21 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽20收藏6

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編分享了“會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):2020個(gè)稅匯算有變化,哪些人需要匯算清繳,如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳”以下介紹了2020年度個(gè)稅匯算有變化、如何判斷自己是否需要匯算清繳、需要辦理年度匯算的納稅人、如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳,具體詳情如下:

2020年度個(gè)稅匯算有變化!

2月8日稅務(wù)局發(fā)布了《關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》,2021年3月1日起,個(gè)稅匯算清繳要按下面的規(guī)定來,弄錯(cuò)了將影響退稅或補(bǔ)稅!

個(gè)人所得稅匯算

年度匯算的內(nèi)容

依據(jù)稅法規(guī)定,2020年度終了后,居民個(gè)人(以下稱“納稅人”)需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下稱“綜合所得”)的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)(以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”)后,適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額,再減去2020年度已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

依據(jù)稅法規(guī)定,年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得,以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。

重大變化

新增!納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的,納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

如何判斷自己是否需要匯算清繳?

無需辦理年度匯算的納稅人

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定,納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算:

(一)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

(三)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。

需要辦理年度匯算的納稅人

依據(jù)稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:

(一)已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

(二)綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

可享受的稅前扣除

下列在2020年度發(fā)生的,且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目,納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除:

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;

(二)納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;

(三)納稅人符合條件的捐贈(zèng)支出。

簡(jiǎn)單來說,凡是涉及退稅或者補(bǔ)稅(除個(gè)別豁免情況外),都需要進(jìn)行匯算清繳。

豁免情況有三種:

你放棄退稅,可以不匯算。

年收入不超過12萬元,不管需要補(bǔ)多少稅,都不用匯算。

補(bǔ)稅不超過400元,不管你收入多少都不用匯算。

注:以上指的是居民個(gè)人,非居民個(gè)人不需要進(jìn)行匯算清繳。

辦理相關(guān)規(guī)定

辦理時(shí)間

年度匯算時(shí)間為2021年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度匯算。

辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式:

(一)自行辦理年度匯算;

(二)通過任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位,下同。以下簡(jiǎn)稱“單位”)代為辦理。

納稅人提出代辦要求的,單位應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP,下同)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

由單位代為辦理的,納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),補(bǔ)充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料,并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的,單位不得代辦。

(三)委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人(以下稱“受托人”)辦理,受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。

單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的,可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào),也可自行辦理更正申報(bào)。

辦理渠道

為便利納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局辦理年度匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報(bào)的,納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。

如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳?

(以2020年為例) 首先,下載安裝個(gè)人所得稅APP,注冊(cè)登錄后,找到并進(jìn)入綜合所得年度匯算入口。

個(gè)人所得稅

根據(jù)自己的實(shí)際情況,選擇申報(bào)方式

1、簡(jiǎn)易申報(bào):適合2020年度取得的綜合收入額沒超6萬,且已預(yù)繳稅款,需要申請(qǐng)退稅的員工。

(辦理時(shí)間:3月1日至5月31日)

2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào):2020年度綜合所得年收入額超過6萬的,需要通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式辦理年度匯算。

(辦理時(shí)間:3月1日至6月30日)

注意:居民個(gè)人取得境外所得的,需要到辦稅服務(wù)廳辦理。

具體申報(bào)操作流程(標(biāo)準(zhǔn)申報(bào))

由于簡(jiǎn)易申報(bào)面向人群很窄,且操作很簡(jiǎn)單,限于篇幅,在此不贅述了。以下是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作流程:

1、進(jìn)入申報(bào)界面,選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】,閱讀申報(bào)須知點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

個(gè)人所得稅

2、確認(rèn)基本信息,選擇申報(bào)匯繳地,然后生成和確認(rèn)申報(bào)表信息。

確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息,并選擇匯繳地,點(diǎn)擊“下一步”生成申報(bào)表信息。

系統(tǒng)會(huì)歸集你的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬(保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)、特許權(quán)使用費(fèi)所得等年度收入納稅數(shù)據(jù),并會(huì)填到相應(yīng)的申報(bào)欄次。

至于沒有自動(dòng)歸集的其它勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入,需要在對(duì)應(yīng)列表明細(xì)界面,點(diǎn)擊【新增】,選擇【查詢導(dǎo)入】,在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后進(jìn)行帶入。

個(gè)稅退費(fèi)

每個(gè)收入項(xiàng)目,都有對(duì)應(yīng)的詳情頁,你可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)。

個(gè)人所得稅退費(fèi)

這個(gè)地方有幾個(gè)重要的地方需要注意:

(1)在收入列表界面,每個(gè)所得項(xiàng)目,都可以進(jìn)行【新增】和【修改】。如果你覺得某條收入信息非本人取得,可進(jìn)行【申訴】、【刪除】。操作后,相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

注:【申訴】和【刪除】區(qū)別在于,【申訴】后,相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后,相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后,可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

個(gè)稅

(2)匯算清繳環(huán)節(jié)里,全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式,可以通過【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。

個(gè)稅退費(fèi)

(3)住房租金和住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除不能同時(shí)享受,如果系統(tǒng)里兩項(xiàng)同時(shí)存在,需要選擇確認(rèn)其中一項(xiàng)。

(4)如果有商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn),可以在其他扣除明細(xì)列表界面,進(jìn)行新增和修改。

(5)如果2020年度有捐贈(zèng)支出,可以在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面,進(jìn)行新增和修改。

03

繳納稅款或申請(qǐng)退稅

(1)若2020年度收入不足 12 萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額,或者收入超出 12 萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元,申報(bào)提交后無需繳款。

(2)若存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報(bào),可點(diǎn)擊【立即繳稅】,根據(jù)提示完成支付即可。

個(gè)人所得稅

若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報(bào)記錄】, 后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。 注意:需要在2021年6月30日前完成繳款,逾期會(huì)有滯納金的。

(3)若存在多繳稅款,可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】,選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng),錢會(huì)打進(jìn)你選擇的銀行卡里。

個(gè)人所得稅

如果銀行卡不在身邊,或者暫時(shí)不想退稅,可以點(diǎn)擊【暫不處理,返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

提醒: 如果之前沒有綁定銀行卡,需要先添加銀行卡。退稅使用的銀行卡,建議您選擇一類銀行卡,同時(shí)還要確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài),賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

更正與作廢

你可通過【查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。

若發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤,可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

為避免考生錯(cuò)過重要考試訊息,環(huán)球網(wǎng)校推出 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),一經(jīng)預(yù)定,我們會(huì)及時(shí)提醒您3月會(huì)計(jì)崗位綜合能力考試時(shí)間等重要考試節(jié)點(diǎn)訊息,請(qǐng)及時(shí)預(yù)約!

以上內(nèi)容是會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):2020個(gè)稅匯算有變化,哪些人需要匯算清繳,如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳,更多會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)相關(guān)熱點(diǎn)請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載。

分享到: 編輯:劉洋

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