會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有哪些新變化？

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)和一級(jí)附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)有哪些新變化?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))相關(guān)規(guī)定，共對(duì)13張表單進(jìn)行了修訂。

其中，對(duì)表單樣式及其填報(bào)說明進(jìn)行調(diào)整的表單共11張，包括《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)、《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)。

此外，根據(jù)上述附表調(diào)整情況，同步對(duì)主表《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)和一級(jí)附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)說明進(jìn)行了修改。

溫馨提示：在填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)和一級(jí)附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)之前，請(qǐng)您仔細(xì)閱讀最新填報(bào)說明。

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