會(huì)計(jì)實(shí)操：10月征期申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠9問(wèn)9答

為進(jìn)一步提升企業(yè)研發(fā)積極性，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))明確，2021年10月份納稅申報(bào)期，在允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基礎(chǔ)上，再增加一個(gè)季度的優(yōu)惠。目前正值10月大征期，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，這9個(gè)問(wèn)答能幫你↓

2021年10月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，我們可以對(duì)哪個(gè)期間實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠?

按月預(yù)繳的企業(yè),對(duì)其2021年1至9月實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠;按季預(yù)繳的企業(yè),對(duì)其2021年1至3季度實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。

我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2021年10 月份申報(bào)期時(shí)，可以按多少比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》( 2021年第13號(hào))將制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%。

制造業(yè)企業(yè)在今年10月份申報(bào)期時(shí)，就可按100%比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。我們發(fā)現(xiàn)“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算公式跟原來(lái)好像差不多，具體區(qū)別在哪呢?

為進(jìn)一步 減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計(jì)算,讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))將“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法調(diào)整為按全部項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算,不再分項(xiàng)目計(jì)算。企業(yè)在2021年10月征期預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以適用

2021版研發(fā)支出輔助賬樣式嗎?

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))的規(guī)定, 2021版研發(fā)支出輔助賬樣式適用于2021年及以后年度。

因此,企業(yè)在今年10月征期預(yù)繳申報(bào)時(shí),可以選擇使用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式歸集研發(fā)費(fèi)用。

我公司打算在2021年第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會(huì)計(jì)口徑歸集還是按稅收口徑歸集?

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的,應(yīng)根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。該表是按稅收口徑填寫(xiě)的。

由此可見(jiàn),你公司在今年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠的,應(yīng)按稅收口徑歸集研發(fā)費(fèi)用,并享受加計(jì)扣除。

我單位打算在2021年10月申報(bào)期享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需準(zhǔn)備哪些資料?企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠實(shí)行“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;方式。真實(shí)發(fā)生是享受優(yōu)惠的前提,自行判別是享受優(yōu)惠的基本方法,申報(bào)享受是納稅人享受優(yōu)惠的路徑,相關(guān)資料留存?zhèn)洳槭呛罄m(xù)管理要求。

今年10月份,企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出,按稅收政策規(guī)定在預(yù)繳申報(bào)表中直接填寫(xiě)前三季度的加計(jì)扣除金額,準(zhǔn)備前三季度的研發(fā)支出輔助賬、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》( A107012 )以及政策規(guī)定的其他資料留存?zhèn)洳??！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》( A107012 )

具體指的是哪一張表，具體怎樣填寫(xiě)?

納稅人可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表( A類、2017年版) 》中查詢?cè)摫韱?表單名稱為《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》, 編號(hào)為A107012.選擇201 5版研發(fā)支出輔助賬樣式的納稅人,可根據(jù)表單的填報(bào)說(shuō)明填寫(xiě);

選擇2021版研發(fā)支出輔助賬樣式,可根據(jù)《2021版研發(fā)支出輔助賬匯總表(樣式)》填寫(xiě)說(shuō)明第(九)項(xiàng)規(guī)定,選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫(xiě),后續(xù)在修訂相關(guān)申報(bào)表時(shí),我們將會(huì)對(duì)其填寫(xiě)說(shuō)明進(jìn)一步完善。

我公司日常直接進(jìn)行了“研發(fā)支出”科目的賬務(wù)處理，并進(jìn)行了科研項(xiàng)目的輔助核算，進(jìn)行研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，直接按科研項(xiàng)目導(dǎo)出研發(fā)支出輔助陰細(xì)賬，是否可以直接作為研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的備查資料呢?

如果您直接按科研項(xiàng)目導(dǎo)出的研發(fā)支出輔助賬樣式,包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng),且邏輯關(guān)系一致，能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用,則可以

作為研發(fā)支出輔助賬留存?zhèn)洳椤Ｎ覀儐挝?021年前三季度發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用，在第3季度預(yù)繳時(shí)可以享受加計(jì)扣除政策嗎?如果沒(méi)有享受，以后還可以享受嗎?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))規(guī)定:企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

因此,你單位可以在10月預(yù)繳申報(bào)第3季度企業(yè)所得稅時(shí),享受加計(jì)扣除政策。對(duì)2021年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)未選擇享受優(yōu)惠的,可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

2021年10月金蝶“會(huì)計(jì)崗位綜合能力考試”報(bào)名中【報(bào)名入口】，順利報(bào)名的考生可填寫(xiě)環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們會(huì)及時(shí)提醒您10月會(huì)計(jì)崗位綜合能力考試時(shí)間，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約！

以上內(nèi)容是會(huì)計(jì)實(shí)操：10月征期申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠9問(wèn)9答，更多會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)相關(guān)熱點(diǎn)請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載。