會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》有調(diào)整

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了，《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)有哪些新變化?

答：為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)的填報(bào)范圍，僅發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報(bào)，并將表單名稱修改為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。同時(shí)，取消保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，將相關(guān)行次簡(jiǎn)并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)。

根據(jù)金融企業(yè)貸款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算方式，以貸款資產(chǎn)和準(zhǔn)備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項(xiàng)，重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報(bào)規(guī)則，更好地與企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式銜接。

溫馨提示：本表適用于發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人填報(bào)。

只要會(huì)計(jì)上發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金，不論是否納稅調(diào)整， 均需填報(bào)。

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