會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填

問(wèn)：我是一家查賬征收的小型微利企業(yè)，適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)的延緩繳納企業(yè)所得稅政策。請(qǐng)問(wèn)在填報(bào)A類預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，如何享受這個(gè)政策?

答：為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，近日國(guó)家稅務(wù)總局修訂了企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，修訂后的A類預(yù)繳申報(bào)表在第15行之前增加臨時(shí)行次第L15行;修訂后的B類預(yù)繳申報(bào)表在第19行之前增加臨時(shí)行次第L19行，用來(lái)填報(bào)緩繳金額。

對(duì)于查賬征收企業(yè)，您只需在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第L15行，“是否延緩繳納所得稅”勾選框勾選“是”，在該行次填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)據(jù)，最終第15行，即會(huì)顯示本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為0。其中第L15行符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額=第11行“應(yīng)納所得稅額”-第12行“減免所得稅額”-第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”-第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”。

對(duì)于填報(bào)B類預(yù)繳申報(bào)表的核定征收小微企業(yè)也是同樣的道理。直接在第L19行，勾選是，填入緩繳金額，最終實(shí)現(xiàn)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”為0。

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