會計實訓：工資、個稅、社保、公積金的賬務處理怎么做

1、月末計提時：

1)計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資(應發(fā)數(shù))

2)計提社保：公司承擔部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3)計提公積金：公司承擔部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

2、發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬-工資 應發(fā)數(shù)

貸：其他應付款-社保

-公積金

應交稅費-應交個人所得稅 扣款

銀行存款 實發(fā)數(shù)

3、支付社保時：

借：應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

其他應付款-社保費 (個人承擔部分)

貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

其他應付款-公積金(個人承擔部分)

貸：銀行存款

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