會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：企業(yè)5月銷(xiāo)售額35萬(wàn)元，尚未開(kāi)具發(fā)票，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？

我是一家生活服務(wù)公司的會(huì)計(jì)人員，我們公司2020年5月的銷(xiāo)售額為35萬(wàn)元，尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我們?cè)谵k理納稅申報(bào)時(shí)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))規(guī)定，若公司為一般納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第8欄“免稅銷(xiāo)售額”、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄次。

若公司為小規(guī)模納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷(xiāo)售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”、第17欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。

適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫(xiě)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。

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