會計實訓：企業(yè)所得稅預繳申報表改哪兒了

7月大征期開始了!必須要告訴大家一件重要的事情：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表7月1日起啟用新版了!為啥要改呢?這是因為，2020年2月以來，財政部、稅務總局會同相關部門發(fā)布了小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策，為全面落實這些政策，稅務總局近日對企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表進行了修訂。具體改哪兒了?一起來看看。

修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對以下報表的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂：

◆《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)

◆《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)

◆《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)

◆《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)

主要修訂內容如下：

為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。

為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策——

《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。

為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設備一次性扣除政策——

一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020);

二是增加“海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

為落實海南自由貿易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——

在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。

為優(yōu)化填報口徑——

將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

為落實“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——

增加臨時行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。

為優(yōu)化填報口徑——

將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。

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