會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：匯總納稅小型微利企業(yè)上季度已分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅如何處理？

匯總納稅企業(yè)上一季度不符合小型微利企業(yè)條件，已由分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳分?jǐn)偠惪?，本季度按現(xiàn)有規(guī)定符合小型微利企業(yè)條件，上季度已就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅如何處理?

答：匯總納稅企業(yè)如果上季度不符合小型微利企業(yè)條件，本季度符合條件，其總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)多預(yù)繳的稅款，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))規(guī)定，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

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