會計實訓：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接?

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接?

答：納稅人辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，需計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務(wù)，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。調(diào)整后形成少繳稅款的，從“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。

11月會計崗位綜合能力證書考試報名即將截止，抓緊時間來報名吧，順利報名的考生填寫環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預約短信提醒服務(wù)，我們會及時提醒您2020年11月份的金蝶考試時間、成績查詢時間等重要考試訊息，請及時預約。

以上內(nèi)容是會計實訓：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接?更多會計實訓相關(guān)熱點請點擊“免費下載”按鈕下載。