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會計實訓(xùn):小規(guī)模納稅人第三季度納稅申報答疑

更新時間:2020-10-13 14:40:45 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽33收藏6

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編為方便大家了解分享了“會計實訓(xùn):小規(guī)模納稅人第三季度納稅申報答疑”以下介紹了小規(guī)模納稅人第三季度銷售收入50 5萬元,享受1%征收率優(yōu)惠,如何辦理申報?希望涉及到此稅務(wù)處理的學(xué)員注意哦!

問:我公司是廣東省從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人,按季進行增值稅納稅申報。今年三季度含稅銷售收入50.5萬元,按照規(guī)定,三季度銷售額可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。請問我公司應(yīng)當如何辦理三季度增值稅申報?

答:按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(2020年第5號)第三條和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定,您公司應(yīng)當將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

具體來說,您公司在辦理三季度增值稅納稅申報時,應(yīng)當將銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的合計數(shù)50萬元,填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額1萬元(50×2%=1),填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時,您公司應(yīng)當將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次,填報時應(yīng)準確選擇減稅項目代碼,準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相應(yīng)欄次。

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分享到: 編輯:劉洋

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