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會計(jì)實(shí)訓(xùn):小規(guī)模納稅人適用3%征收率,三季度銷售額25萬元且發(fā)票未開,如何申報(bào)?

更新時間:2020-10-12 14:34:15 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽34收藏6

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編為方便大家了解分享了“會計(jì)實(shí)訓(xùn):小規(guī)模納稅人適用3%征收率,三季度銷售額25萬元且發(fā)票未開,如何申報(bào)?”以下介紹了小規(guī)模納稅人三季度申報(bào)納稅相關(guān)問題答疑,希望涉及到此稅務(wù)處理的學(xué)員注意哦!

我是上海一家按季申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人,經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率,第三季度不含稅銷售額為25萬元,未開具發(fā)票,請問在第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)?

答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅2019第13號)第一條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

針對您提供的情況,第三季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理第三季度增值稅納稅申報(bào)時,將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若您公司登記注冊類型為個體工商戶,則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”),對應(yīng)本期免稅額0.75萬元[(25×3%=0.75)],填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額” (若您公司登記注冊類型為個體工商戶,則應(yīng)填寫在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。如果您公司沒有其他免稅項(xiàng)目,無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2020年10月金蝶“會計(jì)崗位綜合能力考試”報(bào)名時間:2020年10月7日-10月14日,報(bào)名進(jìn)行中,順利報(bào)名的考生可填寫環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),我們會及時提醒您考試時間,避免您錯過考試,請及時預(yù)約!

以上內(nèi)容是會計(jì)實(shí)訓(xùn):小規(guī)模納稅人適用3%征收率,三季度銷售額25萬元且發(fā)票未開,如何申報(bào),想要獲取更多財(cái)稅處理相關(guān)資料請點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載。

分享到: 編輯:劉洋

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