2019注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：個人理財實務（9）

因為注冊國際理財規(guī)劃師的考試中更側重于對考生實際操作能力的考察，因此我們在復習時應該對于實務操作能力傾注更大的精力，今天環(huán)球網校理財規(guī)劃師頻道根據2019年最新的命題方向為大家整理了專題練習“2019注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：個人理財實務”，請考生認真完成以下試題。

第九章 個人稅收規(guī)劃

一、單項選擇題

1.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是(A)。

A.超額累進稅率 B.全額累進稅率

C.超率累進稅率 D.超倍累進稅率

2.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(D)。

A.審稿收入　B.翻譯收入 C.題字收入 D.出版作品收入

3.曾敏先生2013年12月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元。在頒獎現場，曾敏先生直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。曾敏先生中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為(D)元。

A.0 B.1600 C.1800 D.2400

4.下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是(A)。

A.財產租賃所得 B.退休工資 C.保險賠款 D.國債利息

5.下列各項中，不適用5級超額累進稅率征收個人所得稅的是(B)。

A.個體工商戶的生產經營所得　 B.工人工資薪金所得

C.個人獨資企業(yè)的生產經營所得 D.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

二、多項選擇題

1.個人稅收規(guī)劃的基本方法主要有(ABD)。

A.利用免減稅的方法 　 B.利用稅率差異的方法

C.利用所得項目調整的方法　 　 D.利用推遲納稅時間的方法

2.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有(BC)。

A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特許權使用費所得

3.個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有(BCD)。

A.向貧困地區(qū)的捐贈　 B.向農村義務教育的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈 D.向公益性青少年活動場所的捐贈

4.下列個人所得中，免征個人所得稅的有(AD)。

A.軍人領取的轉業(yè)費 B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得 D.工人取得的保險賠款

5.下列情形中，應當自行申報繳納個人所得稅的有(ABCD)。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

三、判斷題

1.個人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由發(fā)放單位發(fā)放時代扣代繳。(√)

2.勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內取得的收入為一次。(√)

3.對個人轉讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。(×)

4.李明先生2013年1-6月份每月工資為4 000元，則其上半年應繳納的個人所得稅為150元。(×)

5.張琴女士取得一次性的勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。(√)

四、簡答題

1.個人所得應納稅的項目有哪些?

答：按照應納所得的來源劃分，現行個人所得稅的應稅范圍共有11項：

(1)工資、薪金所得;

(2)個體工商戶的生產、經營所得;

(3)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得;

(4)勞務報酬所得;

(5)稿酬所得;

(6)特許權使用費所得;

(7)利息、股息、紅利所得;

(8)財產租賃所得;

(9)財產轉讓所得;(10)偶然所得;

(11)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

2.如何通過所得的均衡分攤或分解進行納稅籌劃?

答：主要的方法有：

(1)工資、薪金所得的均衡分攤籌劃方法。將工資薪金所得極不均衡的納稅人的工資薪金所得采取均衡分攤，則可以達到少繳稅款，獲得一定經濟利益的目的。

(2)勞務報酬所得分攤籌劃方法。對于勞務報酬所得納稅人而言，收入的集中便意味著稅負的增加，收入的分散便意味著稅負的減輕。因此，勞務報酬每次收入額的大小及每次取得收入的時間成為影響稅負的主要因素。

(3)稿酬所得分解籌劃方法。納稅人應盡量避免一次性取得大額收入，在合法的前提下，將所得均衡分攤或分解，增加扣除次數，降低應納稅所得額。在實行累進稅率時，還可以避免檔次爬升現象的出現。

3.我國個人所得稅的主要免稅項目有哪些?

答：我國個人所得稅的主要免稅項目有：

(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

(4)福利費、撫恤金、救濟金。

(5)保險賠款。

(6)軍人的轉業(yè)費、復員費。

(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

(8)企業(yè)和個人按規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金，從應納稅所得額中扣除，免征個人所得稅。

(9)按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

(10)經國務院財政部門批準免稅的其他所得。

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