工程造價實訓：造價員必備知識點（18）

171、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

172、財務(wù)評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(靜)態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負債表為基礎(chǔ)的財務(wù)比率分析、考慮項目風險的不確定性分析財務(wù)評價的內(nèi)容為償債能力評價和風險評價

173、盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產(chǎn)負債表不確定性分析(在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下)包括盈虧平衡分析和敏感性分析風險分析(在可變因素已知的情況下)包括概率分析和定性分析

174、全部投資現(xiàn)金流量表(用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(固定資產(chǎn)投資——包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅)

175、自有資金現(xiàn)金流量表(用來計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅)

176、利潤總額=營業(yè)利潤(主營業(yè)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費用-銷售稅金及附加——管理費——財務(wù)費)+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

177、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產(chǎn)的50%時不再提取

178、損益表：銷售收入——銷售稅金及附加——總成本費用——利潤總額——所得稅——稅后利潤——彌補損失——法定盈余公積金——公益金——應(yīng)付利潤——未分配利潤——累計未分配利潤

179、資金來源與運用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等;資金運用表包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等

180、資產(chǎn)負債表(用于清償能力分析)：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值負債包括：流動負債、長期負債所有者權(quán)益包括：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤

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