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2018年初級金融經(jīng)濟章節(jié)知識點預習第五章第一節(jié)

更新時間:2018-03-08 17:57:18 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽52收藏26
摘要   2018年經(jīng)濟師考試備考中,環(huán)球網(wǎng)校為幫助大家備考特分享了相關備考資料,本文是網(wǎng)校分享的“2018年初級金融經(jīng)濟章節(jié)知識點預習第五章第一節(jié)”,希望對大家有幫助更多資料敬請關注環(huán)球經(jīng)濟師考試頻道!

  第五章 金融企業(yè)的資本與負債業(yè)務

  本章節(jié)知識結構

  第一節(jié) 金融企業(yè)的資本

  第二節(jié) 我國金融企業(yè)的存款負債

  第三節(jié) 金融企業(yè)的借入負債

  本章內(nèi)容講解:

  第一節(jié) 金融企業(yè)的資本

  考核內(nèi)容:

  金融企業(yè)資本的概念與職能

  金融企業(yè)資本的概念——是指金融企業(yè)的投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目晒┢溟L期使用的經(jīng)營資金和以后保留在金融企業(yè)的收益。

  資本是金融企業(yè)抵御各類風險的最后屏障。

  (二)金融企業(yè)的資本構成

 

  資本構成

  定義

  1

  產(chǎn)權資本

  指金融企業(yè)的投資人投入的資產(chǎn),代表股東的權益。(一級資本、核心資本)。

  是金融企業(yè)獨立運作的最可靠,最穩(wěn)定的資金來源。

  2

  債務資本

  金融企業(yè)利用自己的信用發(fā)行符合規(guī)定期限的債券來籌集資

  金作為資本,介于對外負債和發(fā)行股票之間的債務。(二級資本、附屬資本)

  3

  金融企業(yè)的資本總額占資產(chǎn)總額的比例較低,金融企業(yè)的資產(chǎn)擴張通過增加負債來實現(xiàn),對其資本占資產(chǎn)總額的比例要求,一般在10%左右,金融企業(yè)用較小的資本額推動較大的資產(chǎn)數(shù)量。

 

  資本構成

  定義

  二者關系

  1

  最低資本

  按照法律規(guī)定建立金融企業(yè)要求達到的最低資本額。

  注冊資本

  >=最低資本

  2

  注冊資本

  金融企業(yè)設立時,其章程中注明向政府主管機關登記注冊的資金。

  3

  發(fā)行資本

  金融企業(yè)籌集資本的預定總額,即設立金融企業(yè)需投資人投入的現(xiàn)金或?qū)嵨铩?/p>

 ?。òl(fā)行資本小于注冊資本的差額,稱為未發(fā)行資本。)

  發(fā)行資本<=注冊資本(發(fā)行資本不超過注冊資本)

 

  實收資本

  投資人實際投入的預會資金。

  規(guī)定注冊資本=實收資本

  關系說明:最低資本≤注冊資本=發(fā)行資本=實收資本

  4、 【歷年真題】

 類別

商業(yè)銀行

  城市商業(yè)銀行

  農(nóng)村合作商業(yè)銀行

  財務公司

注冊
資本≥

  10億元

  1億元

  5千萬

  1億元

  【例題】按我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,設立商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為(     )人民幣。
A.1億元                  B.5億元
C.10億元                 D.20億元
答案:C
解析:我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,設立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣。(參見教材P88)

  

         經(jīng)營證券種類

  凈資本≥

  

  ⑴

  2000萬元

  

 ?、啤芍?/p>

  5000萬元

  

 ?、?⑵~⑸之一

  1億元

  

 ?、啤蓛身椉耙陨?/p>

  2億元

  

 ?、沤?jīng)紀;⑵承銷與保薦;⑶自營;⑷資產(chǎn)管理;⑸其他業(yè)務

  (二)資本的職能:

  1、營業(yè)職能:

  2、保護職能:資本的一大用途是彌補金融企業(yè)的經(jīng)營虧損,通常,金融企業(yè)對貸款預期損失以預提減值準備金給予補償,給客戶提供一個承受偶然損失的“緩沖器”,使存款人,債權人的利益得到保護。

  3、管理職能:

  金融監(jiān)管當局通過規(guī)定資本與資產(chǎn)數(shù)量的最低比例限制金融企業(yè)的貸款和投資的規(guī)模。

  資本充足率是衡量金融企業(yè)經(jīng)營安全和金融監(jiān)管的重要標志之一。

  二、巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)資本的原則要求

  (一)巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景

  1、巴塞爾協(xié)議基于兩點建立:資本的規(guī)定、資本與風險資產(chǎn)的關系;

  2、產(chǎn)生背景:杠桿作用、呆賬準備、創(chuàng)新工具

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  (二)巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容

  1、巴塞爾協(xié)議的目的

  通過制定商業(yè)銀行資本和風險資產(chǎn)間的比例關系,確定統(tǒng)一的計算方法和標準,達到加強國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標,同時通過確立公平的資本充足率標準,消除國際銀行間存在的不平等競爭。

  2、巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容

  (1)資本構成

 ?、俸诵馁Y本:實收資本(普通股、非積累優(yōu)先股)和公開儲備

  (資本公積、盈余公積、未分配利潤);

 ?、诟綄儋Y本:普通準備金(呆賬準備金、投資風險準備金)和長期次級債務

  (發(fā)行的長期金融債券)。

  (2)資本充足率≥8%;核心資本≥4%;附屬資本≤總資本50%?!?0-真題】

  (三)巴塞爾協(xié)議的修正和補充

  1999年6月,巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律

  三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架?!?0真題】

  【例題】按照巴塞爾委員會1988年資本協(xié)議的規(guī)定,商業(yè)銀行核心資本充足率不應低于( )。

  A.2% B.4% C.6% D.8%

  答案:B

  解析:資本充足率≥8%;核心資本≥4%

  【例題】以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的監(jiān)管框架是( )提出來的。

  A.1988年巴塞爾協(xié)議

  B.1996年巴塞爾市場風險補充協(xié)議

  C.1997年有效銀行監(jiān)管核心原則

  D.1999年巴塞爾新資本協(xié)議

  答案:D

  解析:1999年6月,巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架。直至2004年6月26日,在經(jīng)過長達5年的修訂后,巴塞爾新資本協(xié)議最終定稿。

  三、我國金融企業(yè)資本的構成與籌集

  (一)資本的構成

  1、核心資本(金融企業(yè)可永久使用和支配的自有資金)

  (1)實收資本:國家資本、法人資本、個人資本、外商資本;

  (2)資本公積:溢價、捐贈、股權投資準備、外幣資本折算差額、關聯(lián)交易差價;

  (3)盈余公積:稅后利潤提取用于自我發(fā)展,包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金;

  法定盈余公積也可轉(zhuǎn)贈資本——轉(zhuǎn)增以后留存企業(yè)的法定盈余公積不少于注冊資本的25%為限。

  法定盈余公積的計提——按稅后利潤(彌補虧損后的)提取比例10%,達到注冊資本的50%可不再提。

  (4)未分配利潤:金融企業(yè)以前年度實現(xiàn)的、但未分配的,稅后的凈利潤,又稱留成收益

  (5)少數(shù)股權:指子公司的凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接、間接方式歸屬于母公司的部分。

  2、附屬資本(是金融企業(yè)資本的一種補充形式)

  (1)重估儲備:固定資產(chǎn)重估時,公允價與賬面價之間的差額,即增值??赊D(zhuǎn)入附屬資本,但列入部分,不超過重估儲備的70%

  (2)一般準備:用于彌補尚未識別的可能性損失。如:

  貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金等。

  使用方法:這些準備金的支出部分可列入金融企業(yè)資本額。支用時扣減資本。

  (3)優(yōu)先股:金融企業(yè)發(fā)行的、給予投資者收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權利的股票。

  (4)可轉(zhuǎn)換債券:金融企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、在一定時期內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成金融企業(yè)普通股的債券。

  (二)影響資本需要量的因素

  1、經(jīng)濟環(huán)境因素;2、信譽因素;3、經(jīng)營因素;4、法律制度因素

  (三)籌集資本的途徑、方式及其比較

  1、內(nèi)部籌集資本——未分配利潤,即:收益留成

  優(yōu)點:(1)不必依靠市場;(2)不會削弱股東控制權;(3)股東免繳個人稅等

  缺點:(1)受盈利能力限制;(2)收益留成方式受成本的制約——分紅政策的制定

  2、外部籌集資本

  方式:普通股、優(yōu)先股、資本性債券

  普通股優(yōu)點:(1)無固定股息負擔(2)無固定的償還期

  (3)籌資相對容易、規(guī)模大、提升金融企業(yè)自身信譽。

  優(yōu)先股優(yōu)點:(1)可增加資本,又不分散原股東的控制權

  (2)不承擔固定的債務負擔(3)使普通股股東獲得杠桿效益

  (4)破產(chǎn)時,財產(chǎn)不夠可不用歸還優(yōu)先股。

  資本性債券方式的優(yōu)點:

  (1)不分散原有股東控制權

  (2)發(fā)行手續(xù)簡便,發(fā)行費用低(3)債務利息固定,可稅前低扣;

  (4)所籌集資金不繳納存款準備金

  3、我國金融企業(yè)外部常用的方式:

  (1)財政撥款;(2)發(fā)行長期資本債券;(3)股權融資

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分享到: 編輯:劉洋

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