2017年經(jīng)濟師中級金融考試章節(jié)考點第二章第一節(jié)

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　　第一節(jié)　利率的計算

　　一、利率概述

　　(一)利率的涵義

　　1.利率是利息率的簡稱，指借貸期間所形成的利息額與本金的比率，是借貸資本的價格。

　　2.利率的種類。按利率的決定方式可劃分為固定利率與浮動利率;按利率的真實水平可劃分為名義利率與實際利率;按借貸主體不同可劃分為中央銀行利率(包括再貼現(xiàn)、再貸款利率等)與商業(yè)銀行利率(包括存款利率、貸款利率、貼現(xiàn)利率)、非銀行利率(包括債券利率、企業(yè)利率、金融利率等);按利息計算時間分年利率、月利率、日利率。其換算公式如下：

　　年利率=月利率×12=日利率×360

　　【例題·單選題】實際利率是由名義利率扣除(　)后的利率。

　　A.利息所得稅稅率　　B.商品變動率　　C.物價變動率　　D.平均利潤率

　　[答疑編號2892020101]

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查實際利率的概念。實際利率是在通貨膨脹條件下，名義利率扣除物價變動率后的利率。

　　例：假設100元的存款以6%的年利率每半年支付一次利息，也就是說6個月的收益是6%的一半，即3%。

　　6個月末的終值為：FV=100×(1+0.06/2)=103

　　年末的值為：100×(1+0.06/2)×(1+0.06/2)=100×(1+0.06/2)2=106.09

　　說明：第二期比第一期的終值多0.09元，是因為對第一期的3元的利息也計息的結果。如果一年中復利計算的次數(shù)增加的話，年末終值會越來越大。

　　【例題·單選題】某人在銀行存入10萬元，期限2年，年利率為6%，每半年支付一次利息，如果按復利計算，2年后的本利和是(　)萬元。

　　A.11.20

　　B.11.26

　　C.10.26

　　D.10.23

　　[答疑編號2892020102]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查年末期值計算公式FVn=P(1+r/m)nm。年利率是6%，每半年支付一次利息，那么1年的本利和就是10×(1+6%/2)4=11.26萬元。

　　(三)連續(xù)復利

　　在上式FVn=P(1+r/m)nm中，每年的計息次數(shù)越多，終值越大，隨計息間隔時間的縮短，終值以遞減的速度減小，最后等于連續(xù)復利的終值。即當m趨于無窮，則(1+r/m)nm趨于ern,其中e約等于2.718。

　　上式就可以變?yōu)椋篎Vn=P*ern

　　說明：每年計息的次數(shù)越多，終值越大，終值以遞減的速度增加，最后等于連續(xù)復利的終值。

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　　三、現(xiàn)值(掌握)

　　現(xiàn)值，也稱在用價值，是現(xiàn)在和將來的一筆支付或支付流在今天的價值。

　　如果把未來某一時點上一定金額的貨幣看作是現(xiàn)在一定金額的本利和，那么現(xiàn)值就是按現(xiàn)行利率計算出的要取得這樣金額的本利和在眼下所必須具有的本金數(shù)。這個逆算出來的本金稱“現(xiàn)值”，也稱“貼現(xiàn)值”。

　　現(xiàn)值的計算

　　式中An表示第n年末的現(xiàn)金流量，m為年計息次數(shù)，r是貼現(xiàn)率。

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