環(huán)球網(wǎng)校2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》章節(jié)練習(xí)題第8章

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　　中級(jí)財(cái)稅第八次直播答疑評(píng)測(cè)題答案(8章)

　　一. 單選題

　　1. 納稅檢查的主體是( )。

　　A.國家財(cái)政部門

　　B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C. 自然人

　　D. 企事業(yè)單位

　　【答案】B

　　【解析】納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　2.納稅檢查的對(duì)象( )

　　A. 納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為以及履行納稅義務(wù)的情況

　　B. 扣繳義務(wù)人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為以及履行納稅義務(wù)的情況

　　C. 納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　D. 扣繳義務(wù)人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　【答案】A

　　【解析】納稅檢查的對(duì)象：納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為以及履行納稅義務(wù)的情況

　　3.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )

　　A. 進(jìn)賬單

　　B. 匯款單

　　C.差旅費(fèi)報(bào)銷單

　　D. 運(yùn)費(fèi)發(fā)票

　　【答案】C

　　【解析】本題考查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。

　　原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證

　　(1)外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。

　　(2)自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等;對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。

　　4 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )

　　A. 紅字沖銷法

　　B.補(bǔ)充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D. 反向記賬法

　　【答案】B

　　【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

　　5. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，將自產(chǎn)產(chǎn)品100 件無償捐贈(zèng)給客戶，已知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000 元。其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借:營業(yè)外支出 117000

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000

　　B.借:銀行存款 117000

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000

　　C.借:銀行存款 117000

　　貸:營業(yè)外支出 117000

　　D.借:主營業(yè)務(wù)成本 117000

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 117000

　　【答案】A

　　【解析】本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈(zèng)借方確認(rèn)為營業(yè)外支出，視同銷售貸方銷項(xiàng)稅17000.

　　6.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為( )

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.營業(yè)外收入

　　D.投資收益

　　【答案】B

　　【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。

　　二.多項(xiàng)選擇題

　　1.納稅檢查的客體是( )。

　　A. 納稅義務(wù)人

　　B. 代扣代繳義務(wù)人

　　C. 代收代繳義務(wù)人

　　D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　E. 納稅擔(dān)保人

　　【答案】ABCE

　　【解析】納稅檢查的客體：納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。

　　2. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為( )。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　E.分析法

　　【答案】CD

　　【解析】按照查賬的順序，分為順查法和逆查法。

　　3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列( )項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　A.稅收滯納金

　　B.贊助支出

　　C.罰款、罰金

　　D.企業(yè)支付的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.外商投資企業(yè)對(duì)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)A、B、C，不允許在稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)支付的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)是可以在稅前扣除的;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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　　三、案例題

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1000

　　(2)銷售給B企業(yè)((小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應(yīng)付款 2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)工程至2011年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　1.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入

　　B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　【答案】AB

　　【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。本題進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

　　2.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.50 C.145.3 D.170

　　【答案】C

　　【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。1000/1.17*0.17=145.3元

　　3.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元

　　A.0 B.70.2 C.340 D.397.8

　　【答案】C

　　【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。1000*2*0.17=340

　　4.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為( )

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬 850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬 170

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

　　【答案】B

　　【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。

　　借：應(yīng)付職工薪酬850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

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