環(huán)球網(wǎng)校2017年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》章節(jié)練習(xí)題第4章

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　2017經(jīng)濟(jì)師中級財稅第四次1V1直播測試題(第4章)

　　一、單選題。

　　1. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是(　)。

　　A.將購買的貨物用于集體福利

　　B.將購買的貨物用于個人消費(fèi)

　　C.將購買的貨物用于在建工程

　　D.將購買的貨物作為投資

　　【答案】D

　　【解析】將購買的貨物用于投資、分配、無償贈送視同銷售;而用于非應(yīng)稅項目;集體福利或個人消費(fèi)不視同銷售。

　　2.商標(biāo)、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)屬于營改增中的(　　)。

　　A.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

　　B.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　C.銷售無形資產(chǎn)

　　D.商務(wù)輔助服務(wù)

　　【答案】 C

　　【解析】 銷售無形資產(chǎn)服務(wù)包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

　　3. 按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列各項中可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的是( )。

　　A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B.年不含稅銷售額在100萬元以上的從事貨物零售的納稅人

　　C.年不含稅銷售額為50萬元以上，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　D.年不含稅銷售額為80萬元以上的事業(yè)單位

　　【答案】D

　　【解析】選項A.B.C為一般納稅人;選項D，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其它個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4. 某小規(guī)模納稅人銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元，當(dāng)月小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1.2

　　D.0.7

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨的，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元);銷售貨物應(yīng)納稅額=20×3%=0.6(萬元)，當(dāng)月共繳納增值稅=0.2+0.6=0.8(萬元)。

　　5. 下列貨物中適用增值稅17%稅率的是( )。

　　A.雜志

　　B.農(nóng)機(jī)

　　C.服裝

　　D.暖氣

　　【答案】C

　　【解析】ABD適用增值稅11%稅率。

　　6.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%

　　7.某一般納稅人2017年3月取得交通運(yùn)輸收入111萬元(含稅)，當(dāng)月外購汽油支出10萬元，購入運(yùn)輸車輛支出20萬元，以上支出均為不含稅金額，且按規(guī)定取得抵扣憑證。該納稅人2017年3月應(yīng)納稅額為( )萬元。

　　A.0.4

　　B.9.6

　　C.5.9

　　D.11

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納稅額=111÷(1+11%)×11%-10×17%-20×17%=11-1.7-3.4=5.9萬元。

　　8. 按照增值稅相關(guān)規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計算公式是( )。

　　A.成本×(1+成本利潤率)

　　B.成本×(1-成本利潤率)

　　C.成本+(1+成本利潤率)

　　D.成本÷(1-成本利潤率)

　　【答案】A

　　【解析】按照增值稅相關(guān)規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計算公式是成本×(1+成本利潤率)

　　9. 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.正常報廢產(chǎn)品耗用的原材料

　　B.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料

　　C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料

　　D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　【答案】 D

　　【解析】 用于免稅項目的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額是不得抵扣的。對于正常報廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項稅可以從銷項稅額中抵扣。

　　10. 小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為( )

　　A.1%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.6%

　　【答案】B

　　【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%

　　二、多選題

　　1. 下列關(guān)于建筑服務(wù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅

　　B.建筑服務(wù)實行11%的稅率

　　C.安裝服務(wù)屬于建筑服務(wù)業(yè)

　　D.航道疏浚按照建筑服務(wù)繳納增值稅

　　E. 基礎(chǔ)電信實行11%的稅率

　　【答案】 ABC

　　【解析】 疏浚屬于建筑業(yè)服務(wù)，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服務(wù)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅。

　　2.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有(　　)。

　　A.單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

　　B.單位和個人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為6%

　　C.單位和個人提供的現(xiàn)代服務(wù)，稅率為17%

　　D.單位和個人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

　　E.單位和個人提供的程租服務(wù)，稅率為11%

　　【答案】 BCDE

　　【解析】 選項B，單位和個人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項C，單位和個人提供的現(xiàn)代服務(wù)，稅率為6%;選項D，單位和個人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　3.企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有(　　)。

　　A.用于簡易計稅項目

　　B.用于對外投資

　　C.用于生產(chǎn)免稅項目

　　D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　E.用于贈送

　　【答案】 AC

　　【解析】 根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于簡易計稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進(jìn)項稅額均不得抵扣。

　　4.下列行為中，涉及的增值稅的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.將外購的貨物用于本單位職工福利

　　B.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　E. 將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　【答案】BCD

　　【解析】將外購的貨物用于本單位職工福利，將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目，是不視同銷售處理的，沒有銷項，進(jìn)項稅是不能抵扣的。

　　5.下列貨物適用11%低稅率征收增值稅的有( )。

　　A.食用植物油

　　B.居民用煤炭制品

　　C.速凍餃子

　　D.食用鹽

　　E. 電子出版物

　　【答案】ABDE

　　【解析】速凍餃子不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。

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　　2017中級財稅第四次直播講義

　　1.國家物資儲備支出屬于( )。

　　A.消費(fèi)性支出

　　B.積累性支出

　　C.補(bǔ)償性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　【答案】B

　　【解析】國家物資儲備支出屬于積累性支出

　　2.美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是(　)。

　　A.政府活動擴(kuò)張法則

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

　　C.公共收入增長引致論

　　D.非均衡增長模型

　　【答案】B

　　【解析】本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。

　　3.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由(　)制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務(wù)院

　　D.國家稅務(wù)總局

　　【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務(wù)院制定的。

　　4.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》屬于( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收規(guī)章。

　　5.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率計算公式為( )。

　　A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%

　　B.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民收入×100%

　　C.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國民收入/稅收總額×100%

　　D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=國民生產(chǎn)總值/稅收總額×100%

　　【答案】A

　　【解析】國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%

　　6.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括( )。

　　A.配置原則

　　B.充裕原則

　　C.普遍原則

　　D.彈性原則

　　E.效率原則

　　【答案】AE

　　【解析】稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則、效率原則

　　7.政府投資具有的特點是(　)。

　　A.強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益

　　B.財力雄厚

　　C.可以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

　　D.可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會效益好的項目

　　E.可以投資大型項目

　　【答案】BCDE

　　【解析】政府投資的特點：

　　1可以不盈利或微利，但是政府投資項目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

　　2政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目。

　　3可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

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