環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章

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　　2017經濟師中級財稅第二次1V1直播測試題(第2-3章)

　　一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個最符合題意)

　　1.稅收的本質是( )。

　　A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　B.稅收能調節(jié)國民經濟分配格局

　　C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關系

　　D.稅收能監(jiān)督國民經濟運行

　　【答案】C

　　【解析】稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系。

　　2.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是( )。

　　A.彈性原則

　　B.充裕原則

　　C.便利原則

　　D.節(jié)約原則

　　【答案】B

　　【解析】充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。

　　3.稅收的縱向公平是指( )。

　　A.排除特權階層免稅

　　B.自然人和法人均需納稅

　　C.公私經濟均等征稅

　　D.對不同境遇的人課征不同的稅收

　　【答案】D(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　【解析】現(xiàn)代稅收原則;(1)橫向公平(水平公平)，即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。(2)縱向公平(垂直公平)，即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

　　4.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A.全國人民代表大會

　　B.財政部

　　C.國務院

　　D.國家稅務總局

　　【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由全國人大及其常務委員會授權國務院的制定的。

　　5.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。

　　A.項目扣除

　　B.減征稅額

　　C.減半征收

　　D.適用低稅率

　　【答案】A

　　【解析】稅收要素

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收資本化

　　【答案】B

　　【解析】稅負轉嫁的形式

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權的交叉

　　【答案】D(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　【解析】產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。

　　8.歷史上第一次提出稅收原則的是( )。

　　A.威廉•配第

　　B.攸士第

　　C.亞當•斯密

　　D.瓦格納

　　【答案】A

　　【解析】古典稅收原則

　　9.造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象的原因是( )。

　　A.稅負轉嫁

　　B.稅負歸宿

　　C.稅收負擔

　　D.稅源

　　【答案】A

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負轉嫁.造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象的原因是稅負轉嫁。

　　10.下列稅種中，屬于財產稅類的是( )。

　　A.增值稅

　　B.房產稅

　　C.消費稅

　　D.個人所得稅

　　【答案】B(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“按稅種分類”

　　A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率

　　B.在超額累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高

　　C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

　　D.按全額累進稅率計算的應納稅額與按超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數

　　【答案】C

　　【解析】按超額累進稅率計算的應納稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額

　　12.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅負擔率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200=15%

　　13. 普遍津貼型社會保障的資金來源是(　)。

　　A.政府預算撥款

　　B.個人繳費為主

　　C.企業(yè)繳費為主

　　D.國家、企業(yè)、個人共同負擔

　　【答案】A

　　【解析】普遍津貼型社會保障的資金來源是政府預算撥款。

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　　二、多項選擇題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)

　　1.稅收的經濟原則包括( )。

　　A.財政原則

　　B.配置原則

　　C.效率原則

　　D.公平原則

　　E.彈性原則

　　【答案】BC

　　【解析】第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則。(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　財政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　2.宏觀稅收負擔衡量指標包括( )。

　　A.國民生產總值負擔率

　　B.國民收入負擔率

　　C.企業(yè)綜合稅收負擔率

　　D.企業(yè)流轉稅稅負率

　　E.純收入直接稅負擔率

　　【答案】AB

　　【解析】第三章第四節(jié)稅收負擔的指標體系。

　　稅收負擔的指標體系：

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　【答案】ABCE

　　【解析】考核第三章第五節(jié)“解決國際重復征稅的方法”。解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　4.影響稅收負擔的稅制因素有( )。

　　A.經濟發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經濟體制

　　D.一定時期的宏觀經濟政策

　　E.稅收的減免政策

　　【答案】BE(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。影響稅收負擔的主要因素

　　A.稅負水平

　　B.稅率的高低

　　C.通貨膨脹

　　D.商品經濟的存在

　　E.自由的價格體制

　　【答案】DE

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負轉嫁

　　稅負轉嫁的條件:(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　(1)商品經濟的存在。(2)自由的價格體制。

　　6.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A.OECD協(xié)定范本

　　B.歐盟協(xié)定范本

　　C.UN協(xié)定范本

　　D.東盟協(xié)定范本

　　E.IMF協(xié)定范本

　　【答案】AC

　　【解析】考核第三章第五節(jié)國際稅收。

　　國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括經濟合作與發(fā)展組織的《關于對所得和財產避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國的《關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》

　　7.關于稅收財政原則的說法，正確的有( )。

　　A.通過征稅獲得的收人要充分

　　B.稅收收人應能隨著財政支出的需要進行調整

　　C.稅收的建立應有利于社會公平

　　D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

　　E.稅收的建立應有利于保護國民經濟

　　【答案】AB

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財政原則”。

　　稅制建設的財政原則的內容：充裕、彈性、便利、節(jié)約

　　(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象

　　(2)彈性原則：稅收收入應隨著財政支出的需要進行調整。

　　(3)便利原則：要使納稅人付出的“奉行費用”較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。

　　(4)節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務行政費用，獲取應得的稅收收入

　　8.稅法的正式淵源包括( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.部委規(guī)章

　　D.稅收判例

　　E.稅收習慣

　　【答案】ABC

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”。在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律;稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。

　　9.社會救濟型社會保障的特點有(　)。

　　A.受保人不用繳納任何費用

　　B.資金完全由政府從專項預算中籌資

　　C.受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查并符合條件

　　D.風險分擔，互助互濟

　　E.必須按規(guī)定繳費

　　【答案】AC(環(huán)球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節(jié)練習題第2-3章)

　　【解析】本題考查社會救濟型的特點。

　　10.企業(yè)虧損補貼與價格補貼之間的區(qū)別有(　)。

　　A.價格補貼是行政性補貼，企業(yè)虧損補貼是法律性補貼

　　B.價格補貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益人是企業(yè)

　　C.價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)

　　D.價格補貼是在分配環(huán)節(jié)上的補貼，企業(yè)虧損補貼是在生產環(huán)節(jié)上的補貼

　　E.價格補貼與市場零售商品有關，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產資料有關

　　【答案】BCE

　　【解析】本題考查企業(yè)虧損補貼與價格補貼之間的區(qū)別。

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