2017年經(jīng)濟師考試中級商業(yè)考點資本管理
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中級經(jīng)濟師考試《商業(yè)經(jīng)濟》考點內(nèi)容詳解:資本管理
商品流通企業(yè)營運資本管理
(一)營運資本投資
1.概念及公式
營運資本是指投入企業(yè)日常經(jīng)營活動的資本。其計算公式為:營運資本一流動資產(chǎn)一流動負債。
2.現(xiàn)金和有價證券管理
現(xiàn)金是企業(yè)可以立即投入流動的交換媒介。
有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。
(1)企業(yè)置存現(xiàn)金的原因
企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
(2)現(xiàn)金管理的目標
企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應付業(yè)務開支,使企業(yè)蒙受損失。
(3)現(xiàn)金收支管理
、倭幀F(xiàn)金流量同步;②使用現(xiàn)金浮游量;③加速收款;④推遲應付款的支付。
(4)最佳現(xiàn)金持有量
企業(yè)持有的現(xiàn)金,將會有三種成本:機會成本;管理成本;短缺成本。
最佳現(xiàn)金持有量的具體計算,可以先分別計算出各種方案的機會成本、管理成本、短缺成本之和,再從中選出總成本之和最低的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。
3.應收賬款管理
(1)發(fā)生原因:商業(yè)競爭、銷售和收款的時間差距。
(2)管理目標:求得利潤。
(3)信用政策的確定。
信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。
(4)應收賬款的收賬。
4.存貨管理
(1)發(fā)生原因:一是保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要;二是出自價格的考慮。
(2)目標:盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡。達到兩者的最佳結(jié)合。
【例13·多選題】企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足( )。
A.交易性需要
B.預防性需要
C.機會成本需要
D.管理性需要
E.投機性需要
【答案】ABE
【解析】本題考查企業(yè)置存現(xiàn)金的原因。企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
(二)短期債務籌資
1.短期負債籌資的特點
特點:第一,籌資速度快,容易取得;第二,籌集資金使用較為靈活,富有彈性;第三,籌資成本較低;第四,籌資風險較高。
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2.商業(yè)信用
(1)定義:在商品交易中以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動所發(fā)生的信用形式。
(2)優(yōu)點:①商業(yè)信用無須正式辦理籌資手續(xù),容易取得;②如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù),商業(yè)信用籌資不負擔成本。
(3)缺點:放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。
商業(yè)信用
具體形式 |
內(nèi)容 |
應付賬款 |
有付款期、折扣等信用條件 |
應付票據(jù) |
根據(jù)承兌人的不同,可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種,支付期最長不超過6個月。應付票據(jù)可以帶息,也可以不帶息。應付票據(jù)到期必須歸還,如若延期便要交付罰金,因而風險較大 |
預收賬款 |
一般用于生產(chǎn)周期長、資金需要量大的貨物銷售 |
3.短期借款
我國目前的短期借款按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。
【例14·多選題】商業(yè)信用籌資的缺點是( )。
A.限制性條款較多
B.期限較短
C.期限較長
D.容易分散公司控股權(quán)
E.在放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高
【答案】BE
【解析】本題考查商用信用籌資的缺點。
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