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2017年經(jīng)濟師考試中級商業(yè)考點資本管理

更新時間:2017-06-14 10:37:25 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽47收藏23
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  中級經(jīng)濟師考試《商業(yè)經(jīng)濟》考點內(nèi)容詳解:資本管理

  商品流通企業(yè)營運資本管理

  (一)營運資本投資

  1.概念及公式

  營運資本是指投入企業(yè)日常經(jīng)營活動的資本。其計算公式為:營運資本一流動資產(chǎn)一流動負債。

  2.現(xiàn)金和有價證券管理

  現(xiàn)金是企業(yè)可以立即投入流動的交換媒介。

  有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。

  (1)企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

  企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

  (2)現(xiàn)金管理的目標

  企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應付業(yè)務開支,使企業(yè)蒙受損失。

  (3)現(xiàn)金收支管理

 、倭幀F(xiàn)金流量同步;②使用現(xiàn)金浮游量;③加速收款;④推遲應付款的支付。

  (4)最佳現(xiàn)金持有量

  企業(yè)持有的現(xiàn)金,將會有三種成本:機會成本;管理成本;短缺成本。

  最佳現(xiàn)金持有量的具體計算,可以先分別計算出各種方案的機會成本、管理成本、短缺成本之和,再從中選出總成本之和最低的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。

  3.應收賬款管理

  (1)發(fā)生原因:商業(yè)競爭、銷售和收款的時間差距。

  (2)管理目標:求得利潤。

  (3)信用政策的確定。

  信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。

  (4)應收賬款的收賬。

  4.存貨管理

  (1)發(fā)生原因:一是保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要;二是出自價格的考慮。

  (2)目標:盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡。達到兩者的最佳結(jié)合。

  【例13·多選題】企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足(  )。

  A.交易性需要

  B.預防性需要

  C.機會成本需要

  D.管理性需要

  E.投機性需要

  【答案】ABE

  【解析】本題考查企業(yè)置存現(xiàn)金的原因。企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

  (二)短期債務籌資

  1.短期負債籌資的特點

  特點:第一,籌資速度快,容易取得;第二,籌集資金使用較為靈活,富有彈性;第三,籌資成本較低;第四,籌資風險較高。

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  2.商業(yè)信用

  (1)定義:在商品交易中以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動所發(fā)生的信用形式。

  (2)優(yōu)點:①商業(yè)信用無須正式辦理籌資手續(xù),容易取得;②如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù),商業(yè)信用籌資不負擔成本。

  (3)缺點:放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。

  商業(yè)信用

具體形式

內(nèi)容

 

應付賬款

有付款期、折扣等信用條件 
放棄現(xiàn)金折扣的成本為:放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[-3601(信用期-折扣期)]

 

應付票據(jù)

根據(jù)承兌人的不同,可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種,支付期最長不超過6個月。應付票據(jù)可以帶息,也可以不帶息。應付票據(jù)到期必須歸還,如若延期便要交付罰金,因而風險較大

預收賬款

一般用于生產(chǎn)周期長、資金需要量大的貨物銷售

  3.短期借款

  我國目前的短期借款按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。

  【例14·多選題】商業(yè)信用籌資的缺點是(  )。

  A.限制性條款較多

  B.期限較短

  C.期限較長

  D.容易分散公司控股權(quán)

  E.在放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高

  【答案】BE

  【解析】本題考查商用信用籌資的缺點。

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