2017年中級經(jīng)濟師備考章節(jié)練習(xí)：第七章

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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，國家為納稅人

　　B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

　　C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人

　　D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

　　E.納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　2、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有( )。

　　A.承租房屋

　　B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)

　　C.購置房屋取得所有權(quán)

　　D.房屋交換且價格相等

　　E.城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房

　　3、下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，表述正確的有( )。

　　A.房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)

　　B.土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定

　　C.房屋交換，以交換房屋的市場價格作為計稅依據(jù)

　　D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補交的契稅，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益作為計稅依據(jù)

　　E.對成交價格明顯低于市場價格而無正當(dāng)理由的，征收機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

　　4、以下對車船稅的理解正確的有()。

　　A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月

　　B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

　　C.從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅

　　D.車船稅的具體納稅期限由省級人民政府確定

　　E.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船使用地稅務(wù)機關(guān)

　　5、下列屬于車船稅免稅項目的有( )。

　　A.在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛

　　B.非機動車船(不包括非機動駁船)

　　C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

　　D.軍隊、武警專用的車船

　　E.外籍老師自己使用的車船

　　6、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有( )。

　　A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅

　　C.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅

　　E.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借當(dāng)月起，繳納土地使用稅

　　7、下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

　　A.宗教寺廟、公園自用的土地

　　B.國家機關(guān)的辦公用地

　　C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

　　D.廣場、綠化地帶等公共用地

　　E.鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

　　8、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有()。

　　A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　B.記載資金的營業(yè)賬簿

　　C.權(quán)利許可證照

　　D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　E.建筑工程勘察設(shè)計合同

　　9、下列說法中屬于資源稅規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

　　B.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅

　　C.自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因地震災(zāi)害遭受重大損失的，由受災(zāi)地區(qū)省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定減征或免征資源稅

　　E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

　　10、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。

　　A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　C.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

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　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、[答案]：A

　　2、[答案]：D

　　[解析]：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。

　　3、[答案]：C

　　[解析]：選項A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅;選項B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項D產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項均不正確。

　　4、[答案]：C

　　[解析]：本題考核契稅應(yīng)納稅額的計算。王某應(yīng)繳納的契稅=(72-68)×3%=0.12(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

　　5、[答案]：D

　　[解析]：房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。

　　6、[答案]：C

　　[解析]：2010年該公司的應(yīng)納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

　　7、[答案]：B

　　[解析]：低速貨車以自重噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸唯為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、[答案]：C

　　[解析]：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項C錯誤。

　　10、[答案]：B

　　[解析]：企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。

　　11、[答案]：D

　　[解析]：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　12、[答案]：C

　　[解析]：根據(jù)規(guī)定，資源稅只對列入稅目的七種礦產(chǎn)品的初級產(chǎn)品征收，選項A、B、D均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。

　　13、[答案]：D

　　[解析]：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。

　　14、[答案]：B

　　[解析]：本題考查印花稅的規(guī)定。適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

　　15、[答案]：C

　　[解析]：現(xiàn)行教育費附加的征收率為3%。

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　　二、多項選擇題

　　1、[答案]：BCE

　　[解析]：本題考核房產(chǎn)稅法律的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人。

　　2、[答案]：ADE

　　[解析]：以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;交換房屋價格相等的，免征契稅。

　　3、[答案]：ABDE

　　[解析]：房屋交換，以交換房屋的價格差額作為計稅依據(jù)。

　　4、[答案]：BCD

　　[解析]：為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月?？缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

　　5、[答案]：ABD

　　[解析]：設(shè)有固定裝置的非運輸車輛、外籍老師自己使用的車船不是車船稅的的免稅項目。

　　6、[答案]：ABD

　　[解析]：納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借之次月起，繳納土地使用稅。

　　7、[答案]：ABCD

　　[解析]：

　　8、[答案]：BCE

　　[解析]：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免于貼花;無息貸款合同和企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)不屬于印花稅應(yīng)稅范圍。

　　9、[答案]：ABCD

　　[解析]：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

　　10、[答案]：AB

　　[解析]：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。

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