2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》考點練習(xí)題：增值稅應(yīng)納稅額的計算
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單項選擇題
1、小規(guī)模納稅人適用的納稅期限為( )。
A.10天
B.15天
C.1個季度
D.1個月
【答案】C
2、某個體戶(增值稅小規(guī)模納稅人)開設(shè)的修車店，負(fù)責(zé)修理自行車、三輪車、摩托車，2015年9月取得收入50 880元，該個體戶當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是( )元。
A.1 526.4
B.1 481.94
C.1 265.3
D.1 896.36
【答案】B
【解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);應(yīng)納稅額=50 880÷(1+3%)×3%=1 481.94(元)。
3、某商店(增值稅一般納稅人)向消費者銷售電視機，2015年10月銷售100臺，每臺含稅銷售價為1 170元，增值稅稅率為17%。則該商店當(dāng)月的銷售額是( )元。
A.12 000
B.13 000
C.19 890
D.10 000
【答案】D
【解析】不含稅銷售額=(100×1 170)÷(1+17%)=100 000(元)。
4、增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和( )的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅。
A.3%
B.7%
C.13%
D.17%
【答案】C
5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定正確的是( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天
C.采用預(yù)收貨款的，為貨物發(fā)出的次日
D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
【答案】D
【解析】選項A，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天;選項C，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
6、委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿( )天的當(dāng)天。
A.60
B.90
C.150
D.180
【答案】D
7、下列有關(guān)增值稅的納稅地點，說法錯誤的是( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口地申報納稅
【答案】D
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多項選擇題
1、下列各項中，以1個季度作為納稅期限的有( )。
A.銀行
B.信托投資公司
C.保險業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
【答案】ABD
【解析】保險業(yè)的納稅期限為1個月。
2、下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.向購買者收取的包裝物租金
B.向購買者收取的銷項稅額
C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費
D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項
【答案】ACD
【解析】選項ACD屬于價外費用，需計入增值稅的應(yīng)稅銷售額。
3、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，發(fā)生的下列情況中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有( )。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額
C.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
D.購進(jìn)貨物支付運輸費用時取得的增值稅專用發(fā)票
【答案】ABCD
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