2017年會計從業(yè)資格《會計電算化》第三章憑證錄入、查詢、修改及審核
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憑證管理
一、憑證錄入(環(huán)球網(wǎng)校提供憑證管理)
在電算化軟件系統(tǒng)中，憑證生成方式包括：直接在計算機上填制記賬憑證，先由人工制單后集中輸入，其他子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入。
(1)憑證錄入的內(nèi)容
憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。對于系統(tǒng)初始設置時已經(jīng)設置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應的輔助信息;
設置為外幣核算的會計科目，要求輸入外幣金額和匯率;
設置為數(shù)量核算的會計科目，會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。
(2)憑證錄入的校驗
在憑證錄入時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進行校驗：
?、贂嬁颇渴欠翊嬖冢欠袷浅跏蓟瘯r設置的會計科目;
?、跁嬁颇渴欠駷槟┘壙颇?
③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;
?、馨l(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”;
?、輵{證必填內(nèi)容是否填寫完整;
⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。
注意：(1)憑證字：新建憑證后先選擇憑證類型。
(2)憑證號：不同類別的憑證每個月分別從1號開始自動連續(xù)編號，編號可自動生成，取本期最大號加1生成，也可人工輸入，但不得重號，如重號則提示并拒絕保存。
(3)附件張數(shù)：手工填制;序號：自動生成。
(4)制單日期：只允許輸入未結賬月份的憑證，已結賬期間不允許輸入憑證。
(5)摘要：簡明扼要;(英文狀態(tài)下，按兩次“.”是復制上一行摘要，按兩次“/”是復制第一條摘要)
(6)科目錄入方式：
?、貴7、F8、雙擊選擇輸入
②輸入科目代碼、助記碼;(不能輸入漢字名稱)
系統(tǒng)會根據(jù)科目代碼自動切換為該代碼所對應的會計科目名稱，軟件會自動對輸入的會計科目進行檢查。
錄入的會計科目必須是最末級明細科目。
(7)金額：錄入憑證后，軟件會檢查輸入的科目金額是否爭取，如出現(xiàn)金額為0或借貸不相等等情況，拒絕保存。按“=”自動借貸平衡。按“空格鍵”切換借貸金額方向，金額錯誤，重復提示時可按“ESC鍵”刪除。輸入紅字金額按“-”。
(8)輔助信息：
往來核算科目：F7或雙擊，選擇錄入(否則會提示);
數(shù)量金額核算科目：錄入單價和金額;
外幣核算科目：錄入原幣金額，系統(tǒng)會根據(jù)計算出得出本位幣的金額。
(9)通過文件—保存模式憑證可以將該憑證保存為模板，雙擊摘要可以設置摘要模板。
二、憑證查詢
(1)簡單條件查詢
(2)自定義條件查詢憑證錄入后，對憑證的修改、查詢、審核、沖銷等，都需要通過憑證管理實現(xiàn)。
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三、憑證修改
(1)憑證修改的內(nèi)容
憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。
憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。
在對憑證進行修改后，系統(tǒng)仍然會按照憑證錄入時的校驗標準來對憑證內(nèi)容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。
(2)憑證修改的操作控制
?、傩薷奈磳徍嘶?qū)徍藰隋e的憑證
對未審核的憑證或?qū)徍藰隋e的憑證，可以由填制人直接進行修改并保存。審核標錯的憑證在修改正確后，出錯的標記將會消失。對于未審核或?qū)徍藰隋e的憑證可直接在憑證錄入中查詢并修改。
?、谛薷囊褜徍硕从涃~的憑證
經(jīng)過審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯誤需要修改，應該由審核人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標志，使憑證恢復到未審核狀態(tài)，然后再由制單人員對憑證進行修改。
?、坌薷囊呀?jīng)記賬的憑證
會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、會計科目和操作人的修改功能。
已記賬的憑證出現(xiàn)錯誤，可采取沖銷憑證法或補充憑證法進行更正。
?、苄薷乃酥谱鞯膽{證
如果需要修改他人制作的憑證，在賬務處理模塊參數(shù)設置中需要勾選允許修改他人憑證的選項，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設置中選擇不允許修改他人憑證，該功能將不能被執(zhí)行。
四、憑證審核
(1)憑證審核功能
審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會計準則制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)性、合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實、完整等。審核人認為錯誤或有異議的憑證，不得直接進行修改，應由憑證錄入人員修改后再交由審核人員予以審核。
(2)憑證審核的操作控制
①審核人員和制單人員不能是同一人;
?、趯徍藨{證只能由具有審核權限的人員進行;
③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;反審核人必須是原審核人;
④審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。
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