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2017年審計(jì)師考試《法律》章節(jié)知識(shí)點(diǎn):第七章第一節(jié)

更新時(shí)間:2017-02-13 09:19:13 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽71收藏35
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  2017年審計(jì)師考試《法律》章節(jié)知識(shí)點(diǎn):第七章匯總

  第七章、票據(jù)法和證券法

  第一節(jié)票據(jù)法

  知識(shí)點(diǎn)一、票據(jù)法概述

  票據(jù)特征:票據(jù)屬于貨幣債權(quán)證券、嚴(yán)格要式證券、流通證券、無因證券;票據(jù)上的權(quán)利與票據(jù)不可分離

  作用:支付作用、匯兌作用、信用作用、融資作用

  種類:匯票、本票、支票——我國票據(jù)法所指的票據(jù)

  票據(jù)法概念與特征

  1、概念

  廣義:各種法律中有關(guān)票據(jù)規(guī)定的總和

  狹義:票據(jù)法典——我國的《票據(jù)法》

  2、特征:強(qiáng)行性和技術(shù)性

  票據(jù)法律關(guān)系

  票據(jù)法律關(guān)系要素:

  1、主體:通過實(shí)施票據(jù)行為取得一定權(quán)力,承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人,包括出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人等。

  2、客體:票據(jù)記載的一定數(shù)額貨幣

  票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

  1、非票據(jù)關(guān)系:票據(jù)法規(guī)定的與票據(jù)行為有密切聯(lián)系,但不是基于票據(jù)行為而發(fā)生的法律關(guān)系,包括票據(jù)返還的非票據(jù)關(guān)系和利益返還的非票據(jù)關(guān)系。

  2、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系:民法上與票據(jù)有關(guān)但非基于票據(jù)行為產(chǎn)生的法律關(guān)系,包括票據(jù)原因關(guān)系和票據(jù)資金關(guān)系

  (六)票據(jù)行為

  票據(jù)行為種類

  (1)主票據(jù)行為:能夠引起票據(jù)法律關(guān)系發(fā)生的行為。僅指出票行為(簽發(fā)票據(jù)和交付票據(jù))

  (2)從票據(jù)行為:能夠引起票據(jù)關(guān)系變更或消滅的行為,包括背書、承兌、保證等

  3、票據(jù)行為的要件

  (1)實(shí)質(zhì)要件:票據(jù)行為能力;票據(jù)意思表示

  (2)形式要件:書面、記載事項(xiàng)、簽章和交付

  4、票據(jù)行為的代理要件

  (1)在票據(jù)上明示本人的名義

  (2)在票據(jù)上標(biāo)明代理的意思

  (3)代理人應(yīng)在票據(jù)上簽章

  票據(jù)權(quán)利

  1、概念與種類

  (1)概念:持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利

  (2)種類:付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

  2、票據(jù)權(quán)利取得的途徑

  (1)從出票人處取得

  (2)通過票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓等方式從持票人處受讓取得

  (3)依照稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等其他法定方式取得以欺詐、偷盜或脅迫等手段取得票據(jù),或出于惡意或因重大過失取得票據(jù),不得享受票據(jù)權(quán)利。

  3、票據(jù)權(quán)利的消滅

  因發(fā)生一定的法律事實(shí)而使票據(jù)權(quán)利不復(fù)存在——履行、免除、抵銷、時(shí)效屆滿等票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅:

  (1)持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利,自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票,自出票日起2年;

  (2)持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個(gè)月;

  (3)持票人對(duì)前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月;

  (4)持票人對(duì)前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

  4、票據(jù)權(quán)利的行使和保全

  (1)票據(jù)權(quán)利行使:票據(jù)權(quán)利人向票據(jù)債務(wù)人提示票據(jù),請(qǐng)求其履行票據(jù)債務(wù)的行為行使(2)票據(jù)權(quán)利保全:票據(jù)權(quán)利人為防止其票據(jù)權(quán)利喪失,以票據(jù)法規(guī)規(guī)定所為的行為

  5、票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救措施

  我國《票據(jù)法》規(guī)定了掛失止付、公示催告和普通訴訟三種票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施。

  6、票據(jù)的偽造和變?cè)?/p>

  票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他真實(shí)簽章的效力票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?,在變?cè)熘昂炚碌娜耍瑢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé);

  7、利益返還請(qǐng)求權(quán)

  持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的,仍享有民事權(quán)利(八)票據(jù)抗辯

  票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對(duì)票據(jù)債務(wù)人拒絕履行義務(wù)的行為。

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  知識(shí)點(diǎn)二、匯票

  (一)匯票概念

  1、概念:出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

  2、特征

  (1)有出票人、付款人和收款人三個(gè)基本當(dāng)事人

  (2)屬于委托證券,而非自付證券(本票)

  (3)須經(jīng)承兌

  (4)付款日不同——見票即付、定日付款

  3、分類:即期匯票與遠(yuǎn)期匯票;銀行匯票與商業(yè)匯票

  (二)匯票的出票

  1、概念

  (1)概念:出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為

  2、匯票出票的效力

  (1)對(duì)出票人的效力——匯票承兌和付款責(zé)任

  (2)對(duì)收款人的效力——付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

  (3)對(duì)付款人的效力——當(dāng)付款人承兌匯票后承擔(dān)付款的義務(wù)

  (三)匯票的背書

  1、概念與分類

  背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。

  2、背書的格式

  (1)應(yīng)記載事項(xiàng):背書人簽章、名稱和背書日期

  (2)可以記載的事項(xiàng):例如背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

  3、背書的效力

  (1)票據(jù)由背書人向被背書人轉(zhuǎn)移

  (2)背書人負(fù)有擔(dān)保責(zé)任

  (3)持票人的權(quán)利證明

  (四)匯票的承兌

  1、概念和效力

  承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人承兌后應(yīng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

  2、承兌的順序

  (1)提示承兌。是指持票人向付款人出示匯票,并要求付款人承諾付款的行為。

  (2)承兌。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票,應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

  (五)匯票的保證、付款與追索權(quán)

  1、匯票的保證

  匯票保證是一種附屬票據(jù)行為。

  2、票據(jù)的付款

  持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款:

  見票即付的匯票,自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;

  定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

  (3)付款人必須在持票人提示付款的當(dāng)日足額付款

  (4)持票人獲得付款的,應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收,并將匯票交給付款人。持票人委托銀行收款的,受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入持票人賬戶,視同簽收。

  3、匯票追索權(quán)

  匯票到期日前,有下列情形之一的,持票人也可以行使追索權(quán):

  (1)匯票被拒絕承兌的;

  (2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;

  (3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

  追索程序:取得拒絕證明;通知拒絕事由;確定追索對(duì)象

  知識(shí)點(diǎn)三、本票

  我國的本票特點(diǎn):銀行本票;見票即付本票;自付證券;出票人僅限于央行批準(zhǔn)的辦理本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)

  知識(shí)點(diǎn)四、支票

  記載事項(xiàng)

  支票必須記載下列事項(xiàng):表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;出票日期;出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的,支票無效。支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。支票未記載收款人名稱的,經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記。

  知識(shí)點(diǎn)五、違反票據(jù)法的法律責(zé)任

  (一)刑事責(zé)任(二)行政責(zé)任(三)民事責(zé)任

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