2017年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)電算化》考試大綱：第三章第六節(jié)應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用

　　第三章 會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用

　　【基本要求】

　　1.掌握會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程

　　2.掌握會(huì)計(jì)軟件的初始化應(yīng)用

　　3.掌握會(huì)計(jì)軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報(bào)表管理等模塊

　　【考試內(nèi)容】

　　第六節(jié) 應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用

　　一、應(yīng)收管理模塊初始化工作

　　(一)設(shè)置控制參數(shù)

　　1. 設(shè)置基本信息

　　主要包括設(shè)置企業(yè)名稱(chēng)、銀行賬號(hào)、啟用年份與會(huì)計(jì)期間。

　　2.設(shè)置壞賬處理方式

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期估計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。

　　在賬套使用過(guò)程中，如果當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提過(guò)壞賬準(zhǔn)備，則壞賬處理方式這一參數(shù)不能更改;如確需更改的，只能在下一年修改。

　　3.設(shè)置應(yīng)收款核銷(xiāo)方式

　　應(yīng)收款核銷(xiāo)是確定收款與銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單據(jù)之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的操作，即指明每一次收款是哪幾筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)款項(xiàng)。應(yīng)收管理模塊一般提供按單據(jù)、按存貨等核銷(xiāo)方式。

　　4.設(shè)置規(guī)則選項(xiàng)

　　應(yīng)收管理模塊的規(guī)則選項(xiàng)一般包括核銷(xiāo)是否自動(dòng)生成憑證、預(yù)收沖應(yīng)收是否生成轉(zhuǎn)賬憑證等。

　　(二)設(shè)置基礎(chǔ)信息

　　1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目

　　設(shè)置會(huì)計(jì)科目是指定義應(yīng)收管理模塊憑證制單所需的基本科目。

　　2.設(shè)置對(duì)應(yīng)科目的結(jié)算方式

　　設(shè)置對(duì)應(yīng)科目的結(jié)算方式即設(shè)置對(duì)應(yīng)科目的收款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。

　　3.設(shè)置賬齡區(qū)間

　　設(shè)置賬齡區(qū)間是指為進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，根據(jù)欠款時(shí)間，將應(yīng)收賬款劃分為若干等級(jí)，以便掌握客戶(hù)欠款時(shí)間的長(zhǎng)短。

　　(三)錄入期初余額

　　初次使用應(yīng)收管理模塊時(shí)，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有客戶(hù)的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)，以便以后的核銷(xiāo)處理。

　　當(dāng)?shù)诙甓忍幚頃r(shí)，應(yīng)收管理模塊自動(dòng)將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。

　　二、應(yīng)收管理模塊日常處理

　　(一)應(yīng)收處理

　　1.單據(jù)處理

　　(1)應(yīng)收單據(jù)處理

　　企業(yè)的應(yīng)收款來(lái)源于銷(xiāo)售發(fā)票(包括專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。如果應(yīng)收管理模塊與銷(xiāo)售管理模塊同時(shí)使用，則銷(xiāo)售發(fā)票必須在銷(xiāo)售管理模塊中填制，并在審核后自動(dòng)傳遞給應(yīng)收管理模塊，在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計(jì)入銷(xiāo)售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項(xiàng)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、違約金等);企業(yè)如果不使用銷(xiāo)售管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。

　　應(yīng)收管理模塊具有銷(xiāo)售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢(xún)、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

　　(2)收款單據(jù)處理

　　收款單據(jù)用來(lái)記錄企業(yè)收到的客戶(hù)款項(xiàng)。收款單據(jù)處理主要是對(duì)收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。

　　(3)單據(jù)核銷(xiāo)

　　單據(jù)核銷(xiāo)主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷(xiāo)記錄，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，同時(shí)核銷(xiāo)日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

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　　2.轉(zhuǎn)賬處理

　　(1)應(yīng)收沖應(yīng)收

　　應(yīng)收沖應(yīng)收是指將一家客戶(hù)的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一家客戶(hù)中。通過(guò)將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶(hù)之間轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶(hù)間入錯(cuò)戶(hù)和合并戶(hù)等問(wèn)題。

　　(2)預(yù)收沖應(yīng)收

　　預(yù)收沖應(yīng)收用于處理客戶(hù)的預(yù)收款和該客戶(hù)應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　　(3)應(yīng)收沖應(yīng)付

　　應(yīng)收沖應(yīng)付是指用某客戶(hù)的應(yīng)收款沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)。通過(guò)應(yīng)收沖應(yīng)付，將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶(hù)和供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

　　(二)票據(jù)管理

　　票據(jù)管理用來(lái)管理企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對(duì)應(yīng)收票據(jù)的處理主要是對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行新增、修改、刪除及收款、退票、背書(shū)、貼現(xiàn)等操作。

　　(三)壞賬處理

　　1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

　　壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是系統(tǒng)根據(jù)用戶(hù)在初始設(shè)置中選擇的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，自動(dòng)計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額，并按用戶(hù)設(shè)置的壞賬準(zhǔn)備科目，自動(dòng)生成一張計(jì)提壞賬的記賬憑證。

　　2.壞賬發(fā)生

　　用戶(hù)選定壞賬單據(jù)并輸入壞賬發(fā)生的原因、金額后，系統(tǒng)將根據(jù)客戶(hù)單位、單據(jù)類(lèi)型查找業(yè)務(wù)單據(jù)，對(duì)所選的單據(jù)進(jìn)行壞賬處理，并自動(dòng)生成一張壞賬損失的記賬憑證。

　　3.壞賬收回

　　壞賬收回是指已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款又被收回。一般處理方法是：當(dāng)收回一筆壞賬時(shí)，先填制一張收款單，其金額即為收回壞賬的金額;然后根據(jù)客戶(hù)代碼查找并選擇相應(yīng)的壞賬記錄，系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)的壞賬收回記賬憑證。

　　(四)生成記賬憑證

　　應(yīng)收管理模塊為每一種類(lèi)型的收款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證，并將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。

　　三、應(yīng)收管理模塊期末處理

　　(一)期末結(jié)賬

　　當(dāng)月業(yè)務(wù)全部處理完畢，在銷(xiāo)售管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可執(zhí)行應(yīng)收管理模塊的月末結(jié)賬功能。

　　(二)應(yīng)收賬款查詢(xún)

　　應(yīng)收賬款查詢(xún)包括單據(jù)查詢(xún)和賬表查詢(xún)。單據(jù)查詢(xún)主要是對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票和收款單等單據(jù)的查詢(xún);賬表查詢(xún)主要是對(duì)往來(lái)總賬、往來(lái)明細(xì)賬、往來(lái)余額表的查詢(xún)，以及總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。

　　(三)應(yīng)收賬齡分析

　　賬齡分析主要是用來(lái)對(duì)未核銷(xiāo)的往來(lái)賬余額、賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理。

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