2016年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》第二章考點(diǎn)介紹

　　【摘要】2016年經(jīng)濟(jì)師考試將于11月5日進(jìn)行，環(huán)球網(wǎng)校為幫助大家備考特分享了“2016年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》第二章考點(diǎn)介紹”供大家備考使用，更多復(fù)習(xí)資料請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師考試頻道，網(wǎng)校會(huì)及時(shí)更新考試資訊……

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　　第二章　信用與利息

　　【知識(shí)框架】

　　【考試大綱】

　　識(shí)別信用的產(chǎn)生與發(fā)展，辨別現(xiàn)代信用的形式，理解社會(huì)信用體系與社會(huì)征信體系，理解利息的性質(zhì)，總結(jié)利息的種類，分析我國(guó)現(xiàn)行的利率體系與利率市場(chǎng)化內(nèi)容，掌握存款利息的計(jì)算方法，掌握貸款利息的計(jì)算方法。

　　【要點(diǎn)詳解】

　　第一節(jié) 信用

　　一、信用概述

　　1.信用的含義

　　信用是一種以償還本金和支付利息為條件的資金借貸行為。

　　其特征是貨幣或商品的所有者將其貨幣或商品暫時(shí)轉(zhuǎn)讓給別人使用，借貸雙方約定期限，按期歸還，并由借方支付給貸方一定利息。

　　信用活動(dòng)中所形成的借貸雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。

　　【例2.1】信用是以償還本金和支付利息為條件的( )行為。

　　A.貸款

　　B.償還

　　C.支付

　　D.資金借貸

　　【答案】D

　　【解析】信用是一種以償還本金和支付利息為條件的資金借貸行為。其特征是貨幣或商品的所有者將其貨幣或商品暫時(shí)轉(zhuǎn)讓給別人使用，借貸雙方約定期限，按期歸還，并由借方支付給貸方一定利息。

　　2.信用的特征

　　信用的特征有：①信用關(guān)系是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系;②信用具有債務(wù)償還性和債權(quán)收益性;③信用活動(dòng)具有風(fēng)險(xiǎn)性。

　　二、現(xiàn)代信用的主要形式

　　借貸關(guān)系特征的表現(xiàn)形式就是信用形式。按照在借貸關(guān)系中借方與貸方的不同，現(xiàn)代信用的主要形式有商業(yè)信用、銀行信用、國(guó)家信用、消費(fèi)信用、國(guó)際信用、租賃信用等。

　　1.商業(yè)信用

　　(1)含義

　　商品信用是企業(yè)單位之間在買賣商品時(shí)，以延期付款或預(yù)付貨款的形式提供的信用。它是以商品形態(tài)提供的信用，包括賒銷賒購(gòu)、分期付款、預(yù)付貨款等多種不同的形式。

　　(2)特點(diǎn)

　?、偕虡I(yè)信用的主體是工商企業(yè)，其債權(quán)人和債務(wù)人都是企業(yè);

　?、谏虡I(yè)信用的客體是商品資本;

　?、凵虡I(yè)信用與產(chǎn)業(yè)資本的變動(dòng)是一致的。

　　(3)局限性

　?、僖?guī)模上和數(shù)量上的局限性。商業(yè)信用的最高限度只能是工商企業(yè)現(xiàn)有資本的使用，數(shù)量有限。

　?、诜较蛏系木窒扌浴Ｉ虡I(yè)信用只能向商品直接需求者提供信用，或者需求者向供給者預(yù)付貨款，方向不可能相反。

　?、坌庞媚芰ι系木窒扌?。企業(yè)之間在發(fā)生商業(yè)信用時(shí)需要了解相互之間的信用能力。

　?、芷谙奚系木窒扌?。商業(yè)信用只適用于短期借貸。

　　(4)工具的類型

　　商業(yè)信用有期票和匯票兩種類型。

　　2.銀行信用

　　(1)含義

　　銀行信用是指銀行及其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式，通過存款、貸款等業(yè)務(wù)提供的信用。它是現(xiàn)代信用經(jīng)濟(jì)中的重要形式，是在商業(yè)信用基礎(chǔ)上產(chǎn)生并發(fā)展起來的，克服了商業(yè)信用的局限性。

　　(2)特點(diǎn)

　?、巽y行是銀行信用的主要債權(quán)人，債權(quán)人也包括其他金融機(jī)構(gòu);債務(wù)人主要是從事商品生產(chǎn)和流通的工商企業(yè)和個(gè)人。

　?、趩我回泿刨Y本是銀行信用的客體。這一特點(diǎn)使得銀行信用克服了商業(yè)信用在規(guī)模上、數(shù)量上和方向上的限制。

　?、坫y行信用的能力和作用范圍大大提高。

　?、茔y行信用與產(chǎn)業(yè)資本的運(yùn)動(dòng)不完全一致。

　　(3)工具的類型

　　銀行信用工具有銀行券、支票和金融債券三種類型。

　　【例2.2】銀行信用與商業(yè)信用相比具有如下特點(diǎn)( )。

　　A.銀行信用的客體是單一貨幣資本

　　B.銀行信用的能力和作用范圍大大提高

　　C.銀行信用的債務(wù)人是銀行

　　D.銀行信用克服了商業(yè)信用在規(guī)模、數(shù)量和期限上的局限性

　　E.銀行信用與產(chǎn)業(yè)資本的運(yùn)動(dòng)一致

　　【答案】ABD

　　【解析】銀行信用具有如下特點(diǎn)：①銀行信用的債權(quán)人主要是銀行，也包括其他金融機(jī)構(gòu);債務(wù)人主要是從事商品生產(chǎn)和流通的工商企業(yè)和個(gè)人。②銀行信用的客體是單一貨幣資本。這一特點(diǎn)使得銀行信用克服了商業(yè)信用在規(guī)模上、數(shù)量上和方向上的限制。③銀行信用的能力和作用范圍大大提高。由于銀行與社會(huì)發(fā)生廣泛的信用關(guān)系，利用社會(huì)資金能力強(qiáng)，具有眾多的機(jī)構(gòu)和較高的穩(wěn)定性和信譽(yù)，相比商業(yè)信用大大提高了信用能力和作用范圍。④銀行信用與產(chǎn)業(yè)資本的運(yùn)動(dòng)不完全一致。

　　3.國(guó)家信用

　　(1)含義

　　國(guó)家信用是指以國(guó)家和地方政府為債務(wù)人而形成的一種信用形式。國(guó)家信用包括國(guó)內(nèi)信用和國(guó)外信用兩種。

　　(2)特殊作用

　?、賴?guó)家信用是調(diào)劑政府收支短期不平衡的手段。一國(guó)財(cái)政收支在財(cái)政年度內(nèi)，常會(huì)因先支后收而發(fā)生暫時(shí)的不平衡，這樣就可以借發(fā)行國(guó)庫券這種短期債券解決財(cái)政收支不平衡問題。

　?、趪?guó)家信用是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段。國(guó)家由于各種原因，經(jīng)常出現(xiàn)較大的財(cái)政赤字。為了彌補(bǔ)赤字，不得不經(jīng)常發(fā)行國(guó)債。

　?、蹏?guó)家信用是協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。政府通過發(fā)行各種長(zhǎng)期和短期債券，有效地引導(dǎo)社會(huì)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門之間的合理流動(dòng)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　(3)工具的類型

　　國(guó)家信用工具有中央政府債券、地方政府債券和政府擔(dān)保債券三種類型。

　　4.消費(fèi)信用

　　(1)含義

　　消費(fèi)信用是工商企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者個(gè)人提供的，用于滿足其生活消費(fèi)需要的信用?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的消費(fèi)信用是與商品(特別是耐用消費(fèi)品的銷售)息息相關(guān)。消費(fèi)信用方式一般有三種：包括賒銷、分期付款、消費(fèi)信貸。

　　(2)積極作用

　?、賳?dòng)新的消費(fèi)熱點(diǎn)，提高人們的生活質(zhì)量;

　?、谕卣广y行的經(jīng)營(yíng)空間，優(yōu)化銀行信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，從而提升銀行的競(jìng)爭(zhēng)力;

　?、鄞龠M(jìn)消費(fèi)商品的生產(chǎn)和銷售，促進(jìn)新產(chǎn)品的推銷、產(chǎn)品的更新?lián)Q代和新技術(shù)的應(yīng)用，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　　(3)缺陷

　　使消費(fèi)者提前動(dòng)用未來的收入，在一定條件下，這會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)需求過高，加劇供需矛盾，制造虛假繁榮，其過度膨脹必然推動(dòng)通貨膨脹。因此，應(yīng)對(duì)消費(fèi)信用加以適當(dāng)?shù)目刂坪鸵龑?dǎo)。

　　(4)工具

　　消費(fèi)信用的一個(gè)十分重要的工具就是信用卡。信用卡的基本功能有：轉(zhuǎn)賬結(jié)算、儲(chǔ)蓄、匯兌、消費(fèi)貸款等。

　　5.國(guó)際信用

　　(1)含義

　　國(guó)際信用是國(guó)際間相互提供的信用，是國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中資本運(yùn)動(dòng)的主要形式。

　　(2)形式

　　①國(guó)際商業(yè)信用。是指出口商以延期付款方式向進(jìn)口商提供的信用。國(guó)際商業(yè)信用的形式有：延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工。

　?、趪?guó)際銀行信用。是指進(jìn)口國(guó)和出口國(guó)雙方銀行為進(jìn)出口商提供的信用。其主要形式是出口信貸。出口信貸是銀行對(duì)出口貿(mào)易所提供的信貸。主要的形式有：賣方信貸和買方信貸。

　?、蹏?guó)際間政府信用。是指國(guó)家政府間相互提供的信用。一般由政府和財(cái)政部門進(jìn)行借貸，利率較低，期限較長(zhǎng)，條件較優(yōu)惠，具有友好往來的性質(zhì)，但個(gè)別附有政治條件。

　?、車?guó)際金融機(jī)構(gòu)信用。是指全球性或區(qū)域性國(guó)際金融機(jī)構(gòu)為其成員國(guó)所提供的信用。國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款一般期限較長(zhǎng)，利率較低，條件優(yōu)惠，但審查較嚴(yán)格。一般用于成員國(guó)彌補(bǔ)暫時(shí)性國(guó)際收支不平衡、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)濟(jì)開發(fā)。

　　6.租賃信用

　　(1)含義

　　租賃信用是通過出租固定資產(chǎn)而收取租金的一種信用形式。在物品出租期間，物品所有權(quán)仍歸出租人所有，承租人有使用權(quán)。租金一般高于同期銀行利息。租賃期滿承租人可以繼續(xù)租賃，或歸還所租設(shè)備，或作價(jià)購(gòu)買所租設(shè)備。

　　(2)形式

　?、俳鹑谧赓U，是一種融資和融物相結(jié)合的租賃形式。其做法是先由承租人選好所需機(jī)器設(shè)備，由租賃公司出資購(gòu)買，并出租給承租人。

　?、诮?jīng)營(yíng)租賃，是一種以提供租賃設(shè)備或工具短期使用權(quán)的租賃形式。經(jīng)營(yíng)租賃是一種由出租人提供維修、保養(yǎng)、管理服務(wù)、可撤銷的、不完全支付的短期租賃形式。

　?、鄹軛U租賃，是一種投資和信貸相結(jié)合的租賃形式。其做法是：出租人自己承擔(dān)20%～40%資金，其余部分向銀行借入，將購(gòu)買的設(shè)備租給承租人，出租人以出租的設(shè)備和租金作擔(dān)保向銀行取得借款。

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　　三、信用工具

　　1.含義

　　信用工具是以書面形式發(fā)行和流通、借以保證債權(quán)人或投資人權(quán)力的憑證。信用工具是一種證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的信用憑證，是具有法律效力的契約，一般需注明交易金額及償還債務(wù)的具體條件。

　　2.分類

　　隨著信用關(guān)系和信用形式的不斷深化和擴(kuò)展，信用工具的種類也不斷增加。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)或角度，信用工具的類型如表2-1所示。

　　表2-1 信用工具的分類

　　四、社會(huì)信用體系與社會(huì)征信體系建設(shè)

　　1.社會(huì)信用體系

　　(1)社會(huì)信用體系的含義及目的

　　社會(huì)信用體系，是與信用信息的征集、披露、使用有關(guān)的一系列法律法規(guī)、制度、規(guī)范、組織機(jī)構(gòu)、監(jiān)管體制、技術(shù)手段、交易工具的總和。

　　建立一個(gè)適應(yīng)信用交易發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)一國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向信用經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變是建設(shè)社會(huì)信用體系的目的。

　　(2)我國(guó)的社會(huì)信用體系建設(shè)

　　國(guó)家采取了一系列有效的政策措施，以加快全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，形成覆蓋全國(guó)的信用信息網(wǎng)絡(luò)。2003年，國(guó)務(wù)院“三定方案”賦予中國(guó)人民銀行“管理信貸征信業(yè)，推動(dòng)建立社會(huì)信用體系”的職責(zé)，由中國(guó)人民銀行征信管理局具體承擔(dān)這方面的工作。經(jīng)過中國(guó)人民銀行、各級(jí)政府等方面的共同努力，我國(guó)的社會(huì)信用體系建設(shè)已經(jīng)取得了初步成效。

　　社會(huì)信用體系的核心是建立起一套有效的信用信息記錄和傳播機(jī)制，把失信者個(gè)體問的矛盾轉(zhuǎn)化為失信者與全社會(huì)的矛盾，依靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生的力量，實(shí)現(xiàn)社會(huì)對(duì)失信者的聯(lián)防懲戒。要建立起這種機(jī)制，社會(huì)信用體系必須包含信用信息系統(tǒng)、信用法律制度體系、信用中介服務(wù)體系、信用監(jiān)督管理體系及守信激勵(lì)與失信懲戒機(jī)制等系列內(nèi)容。

　　2.社會(huì)征信體系

　　(1)征信

　?、俸x

　　征信是指專業(yè)化的機(jī)構(gòu)依法采集、調(diào)查、保存、整理、提供企業(yè)和個(gè)人的信用信息，并對(duì)其資信狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此滿足從事信用活動(dòng)的機(jī)構(gòu)在信用交易中對(duì)信用信息的需要，解決借貸市場(chǎng)信息不對(duì)稱的問題。

　　②形式

　　征信活動(dòng)主要有四種形式：個(gè)人信用調(diào)查、企業(yè)資信調(diào)查、資信評(píng)級(jí)和商業(yè)市場(chǎng)調(diào)查。

　?、厶攸c(diǎn)

　　征信活動(dòng)具有獨(dú)立性、信息性、公正性、時(shí)效性等特點(diǎn)。

　　(2)征信系統(tǒng)

　?、俸x

　　征信體系指的是企業(yè)和個(gè)人信用信息的征集、共享和報(bào)告制度，它是建立有效信用體系極為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。其主要作用是通過提高信貸市場(chǎng)信息共享程度，降低貸款機(jī)構(gòu)收集信息的成本，提高信貸市場(chǎng)效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

　?、谝饬x

　　a.企業(yè)和個(gè)人征信應(yīng)當(dāng)成為商業(yè)銀行控制信用風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)金融監(jiān)管和維護(hù)金融穩(wěn)定的制度支柱之一。專業(yè)化的征信機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用狀況信息的收集和整理，并對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)定，將為商業(yè)有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)提供有力的保證。

　　b.企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)的建立和完善還將有利于解決中小企業(yè)融資難的問題，促進(jìn)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和個(gè)人消費(fèi)的持續(xù)健康增長(zhǎng)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

　　(3)征信機(jī)構(gòu)

　　征信機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專門從事征信業(yè)務(wù)即信用信息服務(wù)的機(jī)構(gòu)。它包括信用信息登記機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查公司、信用評(píng)級(jí)公司、信用評(píng)分公司。實(shí)踐中出現(xiàn)的征信機(jī)構(gòu)主要有：消費(fèi)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)、企業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)調(diào)查機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)調(diào)查機(jī)構(gòu)、信用管理資信機(jī)構(gòu)等。

　　(4)信用監(jiān)管

　?、俸x

　　征信監(jiān)管就是指政府對(duì)征信業(yè)的監(jiān)督管理。征信活動(dòng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全等都有密切聯(lián)系，其重要作用和機(jī)構(gòu)活動(dòng)的特殊性使得國(guó)家必須對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管。

　?、诜秶蛢?nèi)容

　　從各國(guó)征信監(jiān)管的實(shí)際情況來看，征信監(jiān)管的范圍和內(nèi)容主要包括：

　　a.征信機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入。這是監(jiān)管的基本內(nèi)容。

　　b.經(jīng)營(yíng)合規(guī)性監(jiān)管。主要包括征信數(shù)據(jù)采集、披露程序和手段的合規(guī)性，對(duì)采用違反法律規(guī)定的程序、手段采集和使用數(shù)據(jù)的行為進(jìn)行處罰。

　　c.對(duì)征信信息安全性的監(jiān)管。世界各國(guó)都把征信信息作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的管理范圍，對(duì)征信機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫的安全性及征信數(shù)據(jù)的跨國(guó)流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和監(jiān)督。

　　d.對(duì)征信信息真實(shí)性問題引起的糾紛進(jìn)行行政裁決。

　?、郾匾?/p>

　　信用監(jiān)管的必要性主要體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

　　a.征信業(yè)需要政府的有效監(jiān)管來保證公眾利益和國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全;

　　b.征信業(yè)是一個(gè)需要社會(huì)公信力的行業(yè)，信譽(yù)是征信業(yè)的生命，需要政府有效監(jiān)管規(guī)范征信業(yè)的行為，以確保征信業(yè)的社會(huì)公信力;

　　c.征信業(yè)是一個(gè)需要有一定條件和門檻的行業(yè)，需要政府對(duì)其開辦條件和資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定;

　　d.征信業(yè)是一個(gè)必須保護(hù)適度競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，市場(chǎng)的培育需要一個(gè)過程，征信機(jī)構(gòu)的過多、過濫會(huì)導(dǎo)致信息分割和市場(chǎng)秩序的混亂。

　　第二節(jié) 利息與利息率

　　一、利息的性質(zhì)

　　1.定義和性質(zhì)

　　利息是貸款人由于借出貨幣使用權(quán)而從借款人那里獲得的報(bào)酬。利息是從屬于信用的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，信用關(guān)系是利息產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

　　利息的來源決定了利息的性質(zhì)。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，無論是何種生產(chǎn)方式，利息都是由勞動(dòng)者創(chuàng)造的利潤(rùn)的一部分，是社會(huì)財(cái)富再分配的手段，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。

　　【例2.3】在商品條件下，利息歸根結(jié)底是勞動(dòng)者在社會(huì)再生產(chǎn)創(chuàng)造的( )的一部分。[2013年真題]

　　A.利潤(rùn)

　　B.資本

　　C.使用價(jià)值

　　D.商品

　　【答案】A

　　【解析】利息不是貨幣本身結(jié)出的果實(shí)，它是勞動(dòng)者在社會(huì)再生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的利潤(rùn)的一部分，是利潤(rùn)的轉(zhuǎn)化形式，由資本借入者支付給資本貸出者。所以，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，無論是何種生產(chǎn)方式，利息都是由勞動(dòng)者創(chuàng)造的利潤(rùn)的一部分，是社會(huì)財(cái)富再分配的手段，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。

　　2.西方學(xué)者對(duì)利息性質(zhì)的認(rèn)識(shí)

　　西方學(xué)者對(duì)利息性質(zhì)有不同的觀點(diǎn)，具體內(nèi)容如表2-2所示。

　　表2-2 不同利息本質(zhì)論的內(nèi)容

　　二、利息率和利息率的種類

　　1.含義及計(jì)算公式

　　利息率簡(jiǎn)稱利率，是指一定時(shí)期內(nèi)利息額同借貸資金額(本金)的比率。利率是衡量利息高低的指標(biāo)。其公式表示如下：

　　利息是利潤(rùn)的一部分，利息率的高低決定著利潤(rùn)在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例。在利潤(rùn)一定的條件下，利息率越低，借出者所獲得的利潤(rùn)越少，借入者獲得的利潤(rùn)越多。所以，利息率變動(dòng)可以調(diào)節(jié)借貸雙方的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有調(diào)節(jié)作用。

　　【例2.4】在借貸活動(dòng)中，決定利潤(rùn)在貨幣所有者和貨幣使用者之間分配比例的是( )的高低。[2009年真題]

　　A.利潤(rùn)率

　　B.成本率

　　C.收益率

　　D.利息率

　　【答案】D

　　【解析】利息是利潤(rùn)的一部分，利息率的高低決定著利潤(rùn)在貨幣所有者和貨幣使用者之間的分配比例，在利潤(rùn)一定的條件下，利息率越高，借出者所獲得的利潤(rùn)越多，借入者獲得的利潤(rùn)越少。

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　　2.利率的分類

　　利息率的種類如表2-3所示。

　　表2-3 利率的分類

　　【例2.5】在利率體系中，實(shí)際利率是指( )的差額。[2008年真題]

　　A.市場(chǎng)利率與官定利率

　　B.存款利率與貸款利率

　　C.短期利率與長(zhǎng)期利率

　　D.名義利率與通貨膨脹率

　　【答案】D

　　【解析】名義利率是以名義貨幣表示的利息率。實(shí)際利率是名義利率扣除通貨膨脹因素以后的真實(shí)利率。即：實(shí)際利率=名義利率-通貨膨脹率。

　　三、影響利息率的因素

　　1.平均利潤(rùn)率(正相關(guān))

　　決定利息率的基本因素是社會(huì)平均利潤(rùn)率。從整個(gè)社會(huì)考察，在資本量一定時(shí)，社會(huì)平均利潤(rùn)率越離，利潤(rùn)總額越大，借貸雙方可分割的總額越大，則利息率越高。同時(shí);平均利潤(rùn)率越高，投入生產(chǎn)和流通領(lǐng)域的資本量增大，借貸資本需求增大，使利率上升。在利潤(rùn)總量一定時(shí)，利息率越高，貸者分割的利潤(rùn)越多。因此，平均利潤(rùn)率是利息率水平的最高界限。

　　2.借貸成本

　　銀行的借貸成本主要有兩部分：①銀行吸收存款或發(fā)行債券所支付的利息;②業(yè)務(wù)費(fèi)用。銀行經(jīng)營(yíng)是為了取得盈利，因此，從理論上講，銀行的存款利息支出與吸收存款業(yè)務(wù)費(fèi)用之和必須小于貸款利息收入，否則就無利可圖。

　　3.資金供求狀況

　　在利潤(rùn)率一定的情況下，決定利息率高低的重要因素是借者和貸者之間的競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果是由借貸資本供求狀況決定的，借貸資本的供給大于需求，利息率下降;借貸資本的需求大于供給，利息率上升。

　　4.借貸期限(正相關(guān))

　　借貸資本使用時(shí)間的價(jià)格是利息，在一般情況下，借貸期限越短，貸出者成本越低、風(fēng)險(xiǎn)越小，借入者創(chuàng)造的可分割的利潤(rùn)越少，利息率應(yīng)該越低;反之，就越高。

　　5.借貸風(fēng)險(xiǎn)(正相關(guān))

　　借貸活動(dòng)中存在借者到期不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)，為了彌補(bǔ)借貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給貸者造成的損失，貸款人在確定利息率時(shí)必須考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。貸款風(fēng)險(xiǎn)越小，利息率越低;反之，則利息率越高。

　　6.國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　當(dāng)前，世界各國(guó)普遍實(shí)行國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的政策，國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的重要工具是利率，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)利率具有重要影響。當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退、商品過剩、價(jià)格下降時(shí)，國(guó)家就要實(shí)行擴(kuò)張的貨幣政策，降低利息率;當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱、物價(jià)上漲過快時(shí)，國(guó)家就要實(shí)行緊縮的貨幣政策，提高利息率。

　　7.國(guó)際利率水平

　　國(guó)際利率水平對(duì)國(guó)內(nèi)利率有重要影響：

　?、賴?guó)際資本流動(dòng)影響利率水平。當(dāng)國(guó)內(nèi)利率水平低于國(guó)際利率水平時(shí)，外國(guó)資本就會(huì)向國(guó)外流動(dòng);反之國(guó)內(nèi)資本就會(huì)流向國(guó)內(nèi)。國(guó)際資本流動(dòng)會(huì)引起貨幣市場(chǎng)上資金供求變化，因而，必然引起國(guó)內(nèi)利率水平的變化。

　?、诶首儎?dòng)會(huì)影響國(guó)際收支，影響本國(guó)通貨的對(duì)外價(jià)值，進(jìn)而影響本國(guó)的對(duì)外貿(mào)易。所以，一國(guó)政府在調(diào)整國(guó)內(nèi)利率時(shí)，必須考慮國(guó)際利率水平。

　　【例2.6】從理論上講，在下列各項(xiàng)中，能導(dǎo)致利率降低的因素有( )。[2009年真題]

　　A.社會(huì)平均利潤(rùn)率下降

　　B.借貸期限延長(zhǎng)

　　C.借貸風(fēng)險(xiǎn)降低

　　D.借貸資本需求大于供給

　　E.借貸風(fēng)險(xiǎn)提高

　　【答案】AC

　　【解析】A項(xiàng)，社會(huì)平均利潤(rùn)率下降，利潤(rùn)總額減少，則利息率降低;B項(xiàng)，借貸期限延長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)變大，借入者創(chuàng)造的可分割的利潤(rùn)增多，利率提高;CE兩項(xiàng)，借貸活動(dòng)中存在借者到期不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)，為了彌補(bǔ)借貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給貸者造成的損失，貸款人在確定利息率時(shí)必須考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，貸款風(fēng)險(xiǎn)越大，利息率越高，反之，則利息率越低;D項(xiàng)，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果是由借貸資本供求狀況決定的，借貸資本的供給大于需求，利息率下降;借貸資本的需求大于供給，利息率上升。

　　四、我國(guó)現(xiàn)行的利率體系

　　利率體系是一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)各類利率的總和。主要包括利率傳導(dǎo)機(jī)制、利率結(jié)構(gòu)和利率監(jiān)管體系。按利率的結(jié)構(gòu)劃分，我國(guó)現(xiàn)行的利息體系是以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場(chǎng)利率并存的利率體系。

　　1.中央銀行利率

　　中央銀行利率是中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各種存貸款利率和公開市場(chǎng)操作利率。

　?、俅婵罾手饕ㄒ话愦婵罾屎头ǘù婵顪?zhǔn)備金利率;

　?、谫J款利率主要包括中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的再貸款利率和再貼現(xiàn)利率;

　?、壑醒脬y行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作還會(huì)形成公開市場(chǎng)操作利率。

　　整個(gè)利率體系中的主導(dǎo)利率是中央銀行利率，中央銀行利率對(duì)商業(yè)銀行利率和市場(chǎng)利率具有調(diào)節(jié)作用。因此，人們把中央銀行利率稱為基準(zhǔn)利率。

　　2.金融機(jī)構(gòu)利率

　　金融機(jī)構(gòu)利率是金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)單位和個(gè)人的各種利息率。

　?、俅婵罾室话惆ǔ青l(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率和企業(yè)單位存款利率;

　?、谫J款利率包括短期貸款利率、中長(zhǎng)期貸款利率、優(yōu)惠貸款利率和貼現(xiàn)貸款利率。

　　金融機(jī)構(gòu)利率反映金融市場(chǎng)的資金“價(jià)格”水平，直接作用于社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它是實(shí)現(xiàn)中央銀行貨幣政策的重要環(huán)節(jié)。

　　3.市場(chǎng)利率

　　市場(chǎng)利率主要包括金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率、拆借市場(chǎng)利率、票據(jù)市場(chǎng)利率、債券市場(chǎng)利率和商業(yè)銀行內(nèi)部資金往來等。

　?、俳鹑跈C(jī)構(gòu)同業(yè)存款利率是指金融機(jī)構(gòu)(銀行、券商、信托公司、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司等)之間使用的存款利息，與居民和企業(yè)的存款利息不同。

　?、诓鸾枋袌?chǎng)利率是指金融機(jī)構(gòu)之間以貨幣借貸方式進(jìn)行短期資金融通所使用的利率，上海銀行間同業(yè)拆借利率是我國(guó)最典型的拆借市場(chǎng)利率。

　?、蹅袌?chǎng)利率是指?jìng)⑴c債券市場(chǎng)價(jià)格的比率。

　?、芷睋?jù)市場(chǎng)利率指的是票據(jù)的貼現(xiàn)利率。

　?、萆虡I(yè)銀行內(nèi)部資金往來主要包括調(diào)撥資金和銀行匯差資金兩個(gè)方面。

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　　五、利率市場(chǎng)化

　　1.利率市場(chǎng)化的含義

　　利率市場(chǎng)化是指將利率的決定權(quán)交給市場(chǎng)，通過市場(chǎng)和價(jià)值規(guī)律機(jī)制，由市場(chǎng)主體根據(jù)資金供求狀況自行決定利率水平的利率形成機(jī)制。利率市場(chǎng)化改革的目標(biāo)是形成以中央銀行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場(chǎng)利率為中介，由市場(chǎng)供求決定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的市場(chǎng)利率體系和利率形成機(jī)制。

　　2.利率市場(chǎng)化的內(nèi)容

　　一般而言，利率市場(chǎng)化包括以下兩方面內(nèi)容：

　　(1)商業(yè)銀行存貸款利率市場(chǎng)化

　　在市場(chǎng)利率制度下，商業(yè)銀行根據(jù)以同業(yè)拆借利率為代表的市場(chǎng)利率、本行資金需求、資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的匹配情況等因素，靈活調(diào)整本行利率政策，達(dá)到降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)、獲取最大盈利的目的。

　　(2)中央銀行間接調(diào)控利率

　　在市場(chǎng)利率制度下，中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的所有利率實(shí)行間接調(diào)控政策，由商業(yè)銀行自主決定本行的利率。但是為了防止比較大的商業(yè)銀行破壞市場(chǎng)利率有序、穩(wěn)定地運(yùn)行，中央銀行一般保留對(duì)存款利率上限、基礎(chǔ)貸款利率或最優(yōu)惠貸款利率的窗口指導(dǎo)權(quán)。同時(shí)，中央銀行通過公開市場(chǎng)操作、再貸款、再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)間接調(diào)控貨幣市場(chǎng)資金供求的方式，調(diào)控同業(yè)拆借利率，并由此影響商業(yè)銀行的存貸款利率。

　　【例2.7】我國(guó)利率市場(chǎng)化的內(nèi)容有( )。[2013年真題]

　　A.商業(yè)銀行存貸款利率市場(chǎng)化

　　B.中央銀行間接調(diào)控利率

　　C.降低或提高市場(chǎng)利率水平

　　D.國(guó)有商業(yè)銀行直接調(diào)控利率

　　E.中央銀行直接調(diào)控利率

　　【答案】AB

　　【解析】一般而言，利率市場(chǎng)化包括兩方面內(nèi)容：①商業(yè)銀行的存貸款利率市場(chǎng)化，即在市場(chǎng)利率制度下，商業(yè)銀行根據(jù)以同業(yè)拆借利率為代表的市場(chǎng)利率、本行資金需求、資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的匹配情況等因素，靈活調(diào)整本行利率政策，達(dá)到降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)、爭(zhēng)取最大盈利的目的;②中央銀行通過間接調(diào)控的方式影響市場(chǎng)利率。

　　3.中國(guó)的利率市場(chǎng)化改革

　　我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的總體思路是“先外幣、后本幣;先貸款，后存款;先長(zhǎng)期、大額，后短期、小額”。我國(guó)利率市場(chǎng)化的目標(biāo)是“建立健全由市場(chǎng)供求決定的利率形成機(jī)制，中央銀行通過運(yùn)用貨幣政策工具引導(dǎo)市場(chǎng)利率”。這個(gè)目標(biāo)明確了我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的三個(gè)層面的內(nèi)容：(1)利率由市場(chǎng)供求關(guān)系決定;(2)中央銀行要引導(dǎo)、調(diào)控市場(chǎng)利率;(3)中央銀行運(yùn)用貨幣政策工具引導(dǎo)、調(diào)控市場(chǎng)利率，完善各種利率之間的傳導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

　　六、計(jì)算利息的基本方法

　　1.單利計(jì)息

　　單利計(jì)息是指在計(jì)算利息額時(shí)，不論期限長(zhǎng)短，僅按原本金和規(guī)定利率計(jì)算利息，所生利息不再加入本金重復(fù)計(jì)算利息的計(jì)息方法。單利計(jì)息的計(jì)算公式為：

　　利息額=本金×利率×期限

　　2.復(fù)利計(jì)息

　　復(fù)利是單利的對(duì)稱。復(fù)利計(jì)息是指在計(jì)算利息額時(shí)，要按一定期限(如一年)，將所生利息加入本金再計(jì)算利息，逐期滾算的計(jì)息方法，俗稱利滾利。復(fù)利計(jì)息的計(jì)算公式為：

　　本利和=本金×(1+利率)期數(shù)

　　利息=本利和-本金

　　【例2.8】某人借款10000元，如果年利率5%，兩年到期后歸還(期數(shù)為2)，按復(fù)利計(jì)算，到期時(shí)借款人應(yīng)支付的利息為：

　　本利和=10000×(1+5%)2=11025(元)

　　利息=11025-10000=1025(元)

　　第三節(jié) 存款利息的計(jì)算

　　一、儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

　　1.計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定

　　計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定有以下幾個(gè)方面：

　?、儆?jì)算存期的規(guī)定。定期儲(chǔ)蓄存款的存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，如有零頭天數(shù)的，零頭天數(shù)部分按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算。計(jì)算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當(dāng)天一直算到支取日的前一天為止。

　?、诶S本清，不計(jì)復(fù)利。除活期儲(chǔ)蓄存款未清戶按季度結(jié)息及自動(dòng)轉(zhuǎn)存定期儲(chǔ)蓄存款可將利息轉(zhuǎn)入本金生息外，其余各種儲(chǔ)蓄存款，不論存期多長(zhǎng)，一律利隨本清，不計(jì)復(fù)利。

　?、塾?jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定。計(jì)息起點(diǎn)為元位，元以下角、分不計(jì)利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計(jì)息的，每段計(jì)息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

　?、芾蕟挝患捌鋼Q算。儲(chǔ)蓄利率的表示方法有：年利率、月利率和日利率。在實(shí)際計(jì)算中，有時(shí)需相互換算。其換算公式為：

　　年利率=月利率×12

　　月利率=年利率÷12

　　月利率=日利率×30

　　日利率=月利率÷30

　　年利率=日利率×360

　　日利率=年利率÷360

　　2.《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定

　　《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)自1993年3月1日起實(shí)施，對(duì)各類儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的規(guī)定如下：

　?、傥吹狡诘亩ㄆ趦?chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息;部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

　?、谟馄谥〉亩ㄆ趦?chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

　?、鄱ㄆ趦?chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息。

　?、芑钇趦?chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

　?、荻ɑ顑杀銉?chǔ)蓄存款實(shí)存期不足三個(gè)月的，按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息;三個(gè)月以上(含三個(gè)月)，不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取三個(gè)月存款利率打六折計(jì)息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計(jì)息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。

　　【例2.9】某儲(chǔ)戶2013年6月8日存入銀行定活兩便儲(chǔ)蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假設(shè)支取時(shí)該行掛牌儲(chǔ)蓄的1年期整存整取定期儲(chǔ)蓄利率為4.5%，該銀行應(yīng)付該儲(chǔ)戶的利息為( )元。[2014年真題]

　　A.13.50

　　B.135.00

　　C.81.00

　　D.32.00

　　【答案】C

　　【解析】定活兩便儲(chǔ)蓄存款實(shí)存期不足三個(gè)月的，按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息;三個(gè)月以上(含三個(gè)月)，不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取三個(gè)月存款利率打六折計(jì)息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計(jì)息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。題中，存期為1年，應(yīng)付利息為：3000×4.5%×60%=81(元)。

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　　3.儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　(1)活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。結(jié)算的利息自次日起并入本金起息。未到結(jié)息日清戶的按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

　　積數(shù)計(jì)息法是計(jì)算活期儲(chǔ)蓄存款利息的主要方法。

　?、俜e數(shù)計(jì)息法

　　計(jì)息積數(shù)是每次存款余額與其實(shí)際存期(日數(shù))的乘積，積數(shù)相加之和再乘以日利息率即得利息。

　　具體做法是：在客戶每次存取款時(shí)，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實(shí)際天數(shù)，求出上次余額的日計(jì)息積數(shù)，并逐次加計(jì)出累計(jì)日積數(shù)(也可以最后一次加計(jì)總積數(shù))。在結(jié)息或清戶時(shí)，用總積數(shù)乘以期儲(chǔ)蓄存款日利率;便可算出應(yīng)付利息。其計(jì)算公式為：

　　每次存款余額×存期=計(jì)息積數(shù)

　　計(jì)息積數(shù)和×日利率=應(yīng)付利息

　?、诨钇趦?chǔ)蓄存款的結(jié)息

　　根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。結(jié)算的利息日次日起并入本金起息。

　　(2)定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　?、僬嬲《ㄆ趦?chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

　　a.到期支取。存款在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

　　b.逾期支取。逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。計(jì)算公式為：

　　定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期儲(chǔ)蓄存款日利率×逾期天數(shù)

　　應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

　　c.提前支取。提前支取的定期儲(chǔ)蓄存款，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。計(jì)算公式為：

　　提前支取部分的應(yīng)付利息=提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率

　　【例2.10】某儲(chǔ)戶2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為4.5‰，該儲(chǔ)戶于2014年12月1日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為1.5‰，則應(yīng)付利息為：

　　1000×270×(1.5‰÷30)=13.5(元)

　?、诹愦嬲《ㄆ趦?chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算有積數(shù)計(jì)息法和每元平均利息計(jì)算法。

　　a.積數(shù)計(jì)息法。這種方法是按“零整”儲(chǔ)蓄分戶賬每月的存款余額算出累計(jì)月積數(shù)，用累計(jì)息積數(shù)乘以利率，便可算出應(yīng)付利息。如果每月存入金額是相等的、固定的，在排列上是一個(gè)等差數(shù)列，可用等差數(shù)列求和公式求計(jì)息積數(shù)和。積數(shù)計(jì)息法的計(jì)算公式為：

　　這樣，則零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息公式為：

　　或：

　　b.每元平均利利息算法。即先用積數(shù)法算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時(shí)，用存款余額乘以每元平均利息，即可得出應(yīng)付利息。其計(jì)算公式為：

　　應(yīng)付利息=每元平均利息×存款余額

　　③積零成整儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種儲(chǔ)蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應(yīng)付利息。計(jì)算公式為：

　　利息=本息和-(每月存入金額×存款次數(shù))

　　【例2.11】某儲(chǔ)戶要求存3年期積零成整儲(chǔ)蓄，到期支取本息10000元，如果月利率為6‰，每月應(yīng)存入多少元?到期利息多少元?

　　到期利息=10000-(250×36)=10000-9000=1000(元)

　?、艽姹救∠⒍ㄆ趦?chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算是根據(jù)支取利息的次數(shù)，算出每次支取利息的數(shù)額。計(jì)算公式為：

　?、菡媪闳《ㄆ趦?chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種儲(chǔ)蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清。計(jì)算公式為：

　　(3)定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

　　存期不滿三個(gè)月的利息=本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率

　　存期三個(gè)月以上的利息=本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率×60%

　　(4)自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法

　　為了方便儲(chǔ)戶續(xù)存，整存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)，可以辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存。

　?、僮詣?dòng)轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法。自動(dòng)轉(zhuǎn)存是由存款銀行根據(jù)儲(chǔ)戶要求，按原存期限自動(dòng)辦理轉(zhuǎn)期續(xù)存，所生利息并入本金，按轉(zhuǎn)存日利率重新起息，不開新存單，待客戶支取對(duì)，一并支付。若轉(zhuǎn)存后儲(chǔ)戶不足一個(gè)存期支取，則按原存款(或轉(zhuǎn)存款)逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。計(jì)算公式為：

　　第一存期利息=原存款×利率×期限

　　轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

　?、诩s定轉(zhuǎn)存。約定轉(zhuǎn)存是由儲(chǔ)戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。如果是轉(zhuǎn)本取息，則上期利息不計(jì)算復(fù)利，儲(chǔ)戶可以隨時(shí)取息。

　　二、單位存款利息的計(jì)算

　　單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法(或稱利隨本清)。

　　1.中國(guó)人民銀行對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定

　　中國(guó)人民銀行對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定如下：

　?、賳挝欢ㄆ诖婵钤诖嫫趦?nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇到利率調(diào)整，不分段計(jì)息。

　?、趩挝欢ㄆ诖婵羁梢匀炕虿糠痔崆爸?，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶。

　?、蹎挝欢ㄆ诖婵畹狡诓蝗?，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

　?、軉挝换钇诖婵畎唇Y(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

　?、萃ㄖ婵畎粗∪諕炫乒娴耐谕瑱n次通知存款利率計(jì)息。

　　2.單位活期存款利息的計(jì)算方法

　　單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

　?、儆囝~表計(jì)息。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計(jì)息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的第一天起加計(jì)分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯(cuò)賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計(jì)息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)。以該計(jì)息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。

　?、诜謶糍~計(jì)息。采用在分戶賬上計(jì)息的存款，一般使用一種賬頁，當(dāng)發(fā)生資金收付時(shí)，應(yīng)算出上一次存款余額的實(shí)存日數(shù)和計(jì)息積數(shù)，直接記入賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計(jì)算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計(jì)息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時(shí)，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計(jì)息積數(shù)，再加計(jì)所有計(jì)息積數(shù)，以本季度計(jì)息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。

　　3.單位定期存款利息的計(jì)算方法單位定期存款主要采用利隨本清的方式計(jì)算利息。

　　【例2.12】某公司于2013年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98%。該公司于2014年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.28%。銀行應(yīng)付利息為：

　　到期利息=500000×1.98%×1=9900(元)

　　逾期利息=500000×(0.28%÷360)×18=70(元)

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