2016年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習(xí)題：第三章第二節(jié)主要稅種

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元.無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2012年度虧損額為380萬(wàn)元，該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.125

　　B.30

　　C.165

　　D.39.6

　　【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬(wàn)元)。

　　2、下列各項(xiàng)所得中，適用于減征規(guī)定的是()。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工資、薪金所得

　　【答案】C

　　【解析】稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。

　　3、在以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)

　　B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司

　　C.零售雜貨的個(gè)體戶

　　D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　【答案】B

　　【解析】商品房屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營(yíng)業(yè)稅納稅人。

　　4、下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是(　　)。

　　A.酒精

　　B.貴重首飾

　　C.鞭炮

　　D.保齡球

　　【答案】D

　　【解析】我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有l(wèi)4個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。

　　5、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

　　6、 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起(　　)。

　　A.10日內(nèi)

　　B.5日內(nèi)

　　C.15日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】以l個(gè)月為一期納稅的，期滿之日起l5日內(nèi)申報(bào)。

　　7、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

　　B.財(cái)政撥款收入

　　C.國(guó)債利息收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C、D是免稅收入。
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于增值稅類型的說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值

　　B.收入型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分扣除

　　C.消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí).將外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除

　　D.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅

　　【答案】A,B,C,D

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的}兌法中，正確的有(　　)。

　　A.采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為對(duì)方收到貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書(shū)面合同的為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定日期的，為貨物發(fā)出當(dāng)天

　　D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】A,C,D

　　【解析】納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的，為貨物移送的當(dāng)天。

　　3、增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(　　)。

　　A.銷售飼料

　　B.銷售鋼材

　　C.銷售圖書(shū)

　　D.銷售自來(lái)水

　　【答案】A,C,D

　　【解析】增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率計(jì)算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國(guó)務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。選項(xiàng)B適用l7%稅率。

　　4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中.實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有(　　)。

　　A.煙絲

　　B.卷煙

　　C.白酒

　　D.酒精

　　【答案】B,C

　　【解析】目前只有卷煙、白酒實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。

　　5、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向(　　)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　A.機(jī)構(gòu)所在地

　　B.納稅人核算地

　　C.居住地

　　D.消費(fèi)品生產(chǎn)地

　　【答案】A,C

　　【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定之外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　6、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.保險(xiǎn)業(yè)

　　B.修理業(yè)

　　C.服務(wù)業(yè)

　　D.建筑業(yè)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】加工、修理修配業(yè)屬于增值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

　　7、下列行業(yè)或類別中，營(yíng)業(yè)稅征收適用5%稅率的有(　　)。

　　A.建筑業(yè)

　　B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　C.服務(wù)業(yè)

　　D.娛樂(lè)業(yè)

　　【答案】B,C我的答案：未作答收起解析收藏糾錯(cuò)

　　【解析】本金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.財(cái)政撥款

　　C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.接受捐贈(zèng)的收入

　　【答案】A,C

　　【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：(1)國(guó)債利息收入：(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)B屬于不征稅收入，選項(xiàng)D屬于應(yīng)征稅的收入。

　　9、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.承包經(jīng)營(yíng)所得

　　【答案】A,B

　　【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率;承包經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　10、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項(xiàng)A適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率;選項(xiàng)B;選項(xiàng)D適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率;選項(xiàng)C適用20%比例稅率。

　　11、 對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣減費(fèi)用而以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】A,C

　　【解析】利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除任何費(fèi)用。
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　　三、判斷題

　　1、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　2、 個(gè)人取得的工資所得按月征收個(gè)人所得稅.個(gè)人取得的稿酬所得按年征收個(gè)人所得稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】個(gè)人取得的工資所得按月征收個(gè)人所得稅，個(gè)人取得的稿酬所得按次征收個(gè)人所得稅。

　　3、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)算納稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取財(cái)產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格一算納稅。

　　4、 在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，提供貨物加工、修理修配勞J的收入，繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　5、 個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為個(gè)人居住地。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】個(gè)人出租土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅：稅地點(diǎn)為土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地。

　　6、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是個(gè)人所得稅納稅人，不。企業(yè)所得稅納稅人。

　　7、 稅收滯納金和贊助支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除。(　　)

　　【答案】對(duì)
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