2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試大綱：第二章第七節(jié)網(wǎng)上支付
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2017年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試大綱(第1章至第5章)
第二章 結算法律制度
【基本要求】
1.了解支付結算的相關概念及其法律構成
2.了解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
3.熟悉票據(jù)的相關概念
4.熟悉各銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求
5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內部控制
6.掌握票據(jù)和結算憑證填寫的基本要求
7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例
【考試內容】
第七節(jié)網(wǎng)上支付
網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式，它是指電子交易的當事人，包括消費者、商戶、銀行或者支付機構，使用電子支付手段通過信息網(wǎng)絡進行的貨幣支付或資金流轉。網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付兩種。
一、網(wǎng)上銀行
(一)網(wǎng)上銀行的概念
網(wǎng)上銀行，也稱網(wǎng)絡銀行，簡稱網(wǎng)銀，就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設立虛擬銀行柜臺，使傳統(tǒng)銀行服務不再通過物理的銀行分支機構來實現(xiàn)，而是借助于網(wǎng)絡與信息技術手段在互聯(lián)網(wǎng)上實現(xiàn)。
(二)網(wǎng)上銀行的分類
1.按經(jīng)營模式分為單純網(wǎng)上銀行和分支行網(wǎng)上銀行
單純網(wǎng)上銀行是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)的虛擬的電子銀行，它沒有實際的物理柜臺，一般只有一個辦公地址，沒有分支機構，也沒有營業(yè)網(wǎng)點，采用互聯(lián)網(wǎng)等高科技服務手段與客戶建立密切的聯(lián)系，為客戶提供全方位的金融服務。
分支型網(wǎng)上銀行是指現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)開展傳統(tǒng)的銀行業(yè)務，即傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)作為新的服務手段為客戶提供在線服務，實際上是傳統(tǒng)銀行服務在互聯(lián)網(wǎng)上的延伸。
2.按主要服務對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個人網(wǎng)上銀行
企業(yè)網(wǎng)上銀行主要服務于企事業(yè)單位，企事業(yè)單位可以通過企業(yè)網(wǎng)絡銀行實時了解財務狀況，及時調度資金，輕松處理工資發(fā)放和大批量的網(wǎng)絡支付業(yè)務。
個人網(wǎng)上銀行主要服務于個人，個人可以通過個人網(wǎng)絡銀行實時查詢、轉賬，進行網(wǎng)絡支付和匯款。
(三)網(wǎng)上銀行的主要功能
1.企業(yè)網(wǎng)上銀行的功能
(1)賬戶信息查詢
(2)支付指令
(3)B2B網(wǎng)上支付。B2B，即企業(yè)之間進行的電子商務活動。
(4)批量支付
2.個人網(wǎng)上銀行的功能
(1)賬戶信息查詢
(2)人民幣轉賬業(yè)務
(3)銀證轉賬業(yè)務
(4)外匯買賣業(yè)務
(5)賬戶管理業(yè)務
(6)B2C網(wǎng)上支付。B2C，商業(yè)機構對消費者的電子商務，指的是企業(yè)與消費者之間進行的在線式零售商業(yè)活動(包括網(wǎng)上購物和網(wǎng)上拍賣等)
(四)網(wǎng)上銀行業(yè)務流程及交易時的身份認證
1、客戶開戶流程
開戶時，必須出具身份證或有關證件，并遵守有關實名制規(guī)定。
2.網(wǎng)上交易
網(wǎng)上銀行的具體交易流程如下：
(1)客戶使用瀏覽器通過互聯(lián)網(wǎng)鏈接到網(wǎng)銀中心，發(fā)出網(wǎng)上交易請求。
(2)網(wǎng)銀中心接受并審核客戶的交易請求，并將交易請求轉發(fā)給相應成員行的業(yè)務主機。
(3)成員行業(yè)務主機完成交易處理，并將處理結果返回給網(wǎng)銀中心。
(4)網(wǎng)銀中心對交易結果進行再處理后，返回相應信息給客戶。
3.交易時的身份認證
(1)密碼
(2)文件數(shù)字證書
(3)動態(tài)口令卡
(4)動態(tài)手機口令
(5)移動口令牌
(6)移動數(shù)字證書。
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二、第三方支付
(一)第三方支付的概念
第三方支付是指經(jīng)過中國人民銀行批準從事第三方支付業(yè)務的非銀行支付機構，借助通信、計算機和信息安全技術，采用與各大銀行簽約的方式，在用戶與銀行支付結算系統(tǒng)間建立連接的電子支付模式(其中通過手機端進行的，稱為移動支付)，本質上是一種新型的支付手段，是互聯(lián)網(wǎng)技術與傳統(tǒng)金融支付的有機結合。
非金融機構提供支付服務，應當取得《支付業(yè)務許可證》，稱為支付機構。未經(jīng)中國人民銀行批準，任何非金融機構和個人不得從事或變相從事支付業(yè)務。
(二)第三方支付方式種類
1.線上支付
線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)的用戶和商戶之間、商戶和商戶之間的在線貨幣支付、資金清算等行為。
2.線下支付
線下支付是指通過非線上支付方式進行的支付行為，包括POS機刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機近端支付等方式。
(三)第三方支付交易流程及其身份驗證
1.開戶
支付機構為客戶開立支付賬戶的，應當對客戶實行實名制管理，登記并采取有效措施驗證客戶身份基本信息，按規(guī)定核對有效身份證件并留存有效身份證件復印件或者影印件，建立客戶唯一識別編碼，并在與客戶業(yè)務關系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，不得開立匿名、假名支付賬戶。支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動。
2.賬戶充值
客戶開戶后，將銀行卡和支付賬戶綁定。付款前，將銀行卡中的資金轉入支付賬戶。
3.收、付款
客戶下單后，付款時，通過支付平臺將自己支付賬戶中的虛擬資金劃轉到支付平臺暫存，待客戶收到商品并確認后，支付平臺會將款項劃轉到商家的支付賬戶中，支付行為完成。
4.交易時的身份認證
支付機構可以組合選用下列三類要素，對客戶使用支付賬戶付款進行身份驗證：
(1)僅客戶本人知悉的要素;
(2)僅客戶本人持有并特有的，不可復制或者不可重復利用的要素;
(3)客戶本人生理特征要素。
支付機構應當確保采用的要素相互獨立，部分要素的損壞或者泄露不應導致其他要素損壞或者泄露。
(四)第三方支付機構及支付賬戶管理規(guī)定
(1)支付機構應根據(jù)客戶身份對同一客戶在本機構開立的所有支付賬戶進行關聯(lián)管理，并按照要求對個人支付賬戶進行分類管理。
?、佗耦愔Ц顿~戶，賬戶余額僅可用于消費和轉賬，余額付款交易自賬戶開立起累計不超過1000元(包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬);
?、冖蝾愔Ц顿~戶，賬戶余額僅可用于消費和轉賬，其所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過10萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬)
?、邰箢愔Ц顿~戶，賬戶余額可以用于消費、轉賬以及購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a品，其所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬)
(2)支付機構辦理銀行賬戶與支付賬戶之間轉賬業(yè)務的，相關銀行賬戶與支付賬戶應屬于同一客戶。
(3)因交易取消(撤銷)、退貨、交易不成功或者投資理財?shù)冉鹑陬惍a品贖回等原因需劃回資金的，相應款項應當劃回原扣款賬戶。
(4)支付機構應根據(jù)交易驗證方式的安全級別，對個人客戶使用支付賬戶余額付款的交易進行限額管理：
?、僦Ц稒C構采用包括數(shù)字證書或電子簽名在內的兩類(含)以上有效要素進行驗證的交易，單日累計限額由支付機構與客戶通過協(xié)議自主約定。
?、谥Ц稒C構采用不包括數(shù)字證書、電子簽名在內的兩類(含)以上有效要素進行驗證的交易，單個客戶所有支付賬戶單日累計金額應不超過5000元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬);
③支付機構采用不足兩類有效要素進行驗證的交易，單個客戶所有支付賬戶單日累計金額應不超過1000元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬)，且支付機構應當承諾無條件全額承擔此類交易的風險損失賠付責任。
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