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2014經濟師《中級財稅》輔導:第19章

更新時間:2014-07-29 09:39:51 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2014經濟師《中級財稅》輔導講義匯總,供備考2014中級經濟師考試的考生學習。

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  第十九章 金融風險與金融監(jiān)管

  一、金融風險

  掌握金融風險的定義。

  掌握金融風險的基本特征

  不確定性;相關性;高杠桿性;傳染性

  掌握常見的金融風險的四種類型

(1)市場風險

由于市場因素的波動而導致的金融參與者的資產價值變化的市場風險

(2)信用風險

由于借款人或市場交易對手的違約而導致損失的信用風險

(3)流動性風險

金融參與者由于資產流動性降低而導致的流動性風險

(4)操作風險

由于金融機構的交易系統不完善、管理失誤或其他一些人為錯誤而導致的操作風險

  二、金融危機

  (一)掌握金融危機的含義

  金融危機的發(fā)生具有頻繁性、廣泛性、傳染性和嚴重性等特點。

  (二)掌握金融危機的類型

  債務危機、貨幣危機、流動性危機、綜合性金融危機。注意:發(fā)生貨幣危機國家的匯率政策的共同特點在于其盯住匯率安排

  (三)了解次貸危機

  第一階段是債務危機階段;

  第二個階段是流動性危機;

  第三個階段即信用危機。

  三、金融監(jiān)管理論

  (一)掌握金融監(jiān)管的含義

  金融監(jiān)管首先是從對銀行的監(jiān)管開始的,這和銀行的一些特性有關。(1)銀行提供的期限轉換功能;(2)銀行是整個支付體系的重要組成部分,作為票據的清算者,降低了交易的費用;(3)銀行的信用創(chuàng)造和流動性創(chuàng)造功能。

  (二)掌握金融監(jiān)管的一般性理論

1.公共利益論

源于20世紀30年代美國經濟危機,并且一直到20世紀60年代都是被經濟學家所接受的有關監(jiān)管的正統理論。

監(jiān)管是政府對公眾要求糾正某些社會個體和社會組織的不公平、不公正和無效率或低效率的一種回應

2.保護債權論

存款保險制度是這一理論的實踐形式

3.金融風險控制論

這一理論源于“金融不穩(wěn)定假說”

4.金融全球化對傳統金融監(jiān)管理論的挑戰(zhàn)

  四、金融監(jiān)管體制

  (一)金融監(jiān)管體制的含義與分類

  含義:一國金融管理部門的構成及其分工的有關安排。

  分類:

分類標準

分類結果

代表國家

1.從銀行的監(jiān)管主體以及中央銀行的角色來分

以中央銀行為重心的監(jiān)管體制

美國、法國、印度、巴西等國家

獨立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制

德國、英國、日本、韓國

2.從監(jiān)管客體的角度來分

(1)統一(綜合)監(jiān)管體制

英國、瑞士、日本和韓國

(2)分業(yè)監(jiān)管體制

大多數發(fā)展中國家,包括中國

  (二)我國金融監(jiān)管體制演變

  熟悉我國金融監(jiān)管體制的演變:自20世紀80年代以來,我國的金融監(jiān)管體制逐漸由單一全能型體制轉向獨立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制。

  掌握我國金融監(jiān)管體制的特點:我國采用獨立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制(獨立于中國人民銀行的由銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會組成的分業(yè)監(jiān)管體制)。

  在新的監(jiān)管體制中,中國人民銀行繼續(xù)發(fā)揮其獨特的作用――維護金融穩(wěn)定。此外,中國人民銀行在金融監(jiān)管方面擁有監(jiān)督檢查權。

  五、國際金融監(jiān)管協調

  (一)了解巴塞爾協議產生的背景與發(fā)展

  (二)1988年巴塞爾報告(掌握)

  1988年巴塞爾報告的主要內容是確認了監(jiān)督銀行資本的可行的統一標準。

  1.資本組成

  2.風險資產權重

  3.資本標準

  4.過渡期安排

  1.資本組成

核心資本

又稱為一級資本,包括實收股本和公開儲備,這部分至少占全部資本的50%

附屬資本

又稱為二級資本,包括未公開儲備、資產重估儲備、普通準備金和呆賬準備金、混合資本工具和長期次級債券

  2.風險資產權重

  權重越大,表明該資產的風險越大。

  3.資本標準

  到1992年底,所有簽約國從事國際業(yè)務的銀行的資本充足率,即資本與風險加權資產的比率不得低于8%,其中核心資本比率不得低于4%。

  4.過渡期安排。1987年年底~1992年年底

  (三)2003年新巴塞爾資本協議

1.最低資本要求

巴塞爾委員會繼承了過去以資本充足率為核心的監(jiān)管思想,將資本金要求視為最重要的支柱

2.監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查

巴塞爾委員會希望監(jiān)管當局擔當起三大職責:(1)全面監(jiān)管銀行資本充足狀況;(2)培育銀行的內部信用評估系統;(3)加快制度化進程。

3.市場約束

  (四)2010年巴塞爾協議Ⅲ

  巴塞爾協議Ⅲ體現了微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管有機結合的監(jiān)管新思維,按照資本監(jiān)管和流動性監(jiān)管并重、資本數量和質量同步提高、資本充足率與杠桿率并行,長期影響與短期效應統籌兼顧的總體要求,確立了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標桿。

  1.強化資本充足率監(jiān)管標準;

  2.引入杠桿率監(jiān)管標準;

  3.建立流動性風險量化監(jiān)管標準;

  4.確定新監(jiān)管標準的實施過渡期。

  1.強化資本充足率監(jiān)管標準

  資本監(jiān)管是本輪金融監(jiān)管改革的核心。

  巴塞爾委員會確定了3個最低資本充足率的監(jiān)管標準:

  (1)普通股充足率:4.5%;(2)一級資本充足率:6%;

  (3)總資本充足率:8%

  兩個超額資本要求

  (1)要求銀行建立留存超額資本,由普通股構成,最低要求為2.5%

  (2)建立與信貸過快增長掛鉤的反周期超額資本,最低要求為0~2.5%

  新標準實施后,正常情況下,商業(yè)銀行的普通股、一級資本和總資本充足率應分別達到7%、8.5%和10.5%

  2.引入杠桿率監(jiān)管標準

  自2011年初按照3%的標準(一級資本/總資產)開始監(jiān)管杠桿率的變化,2014年初開始進入過渡期,2018年正式納入第一支柱框架

  3.建立流動性風險量化監(jiān)管標準

  兩個流動性風險監(jiān)管的量化指標:(1)流動性覆蓋率;(2)凈穩(wěn)定融資比率

  4.確定新監(jiān)管標準的實施過渡期

  為期8年(2011~2018)的過渡期安排

  (五)熟悉巴塞爾協議在我國的實施

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