江西會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶講義

　　第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算人民幣活期存款賬戶。存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。

　　考點(diǎn)6：銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)：1辦理人民幣業(yè)務(wù)2辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)3是活期存款賬戶

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類

　　銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

　　(一)一個(gè)基本賬戶原則

　　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

　　(三)守法合規(guī)原則

　　銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

　　(四)存款信息保密原則

　　銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。對個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

　　考點(diǎn)7：四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　注意：銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤消的時(shí)限要求

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

　　開戶申請書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù);符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按規(guī)定使用，并妥善保管。

　　考點(diǎn)8：(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

　　考點(diǎn)9：(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

　　1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　3.因遷址需要變更開戶銀行的;

　　4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

　　開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知三十日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　考點(diǎn)10：五、基本存款賬戶

　　(一)基本存款賬戶的概念及使用范圍

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　　(二)基本存款賬戶開戶要求

　　開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

　　1.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。

　　2.非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。

　　3.機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門

　　或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

　　4.軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。

　　5.社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

　　6.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。

　　7.外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。

　　8.外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

　　9.個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

　　10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

　　11.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。

　　12.其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

　　存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

　　(三)開立基本存款賬戶的程序

　　開立基本存款賬戶的程序有：應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

　　考點(diǎn)11：六、一般存款賬戶

　　(一)一般存款賬戶的使用范圍

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(二)一般存款賬戶的開戶要求

　　1、開立一般存款賬戶只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬 戶，且沒有數(shù)量限制。

　　2、開立一般存款賬戶所需的證明文件：(1)基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

　　(2)基本存款賬戶開戶許可證

　　(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

　　(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　(三)開立一般存款賬戶的程序

　　一般存款賬戶設(shè)置的程序?yàn)椋禾钪崎_戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。

　　考點(diǎn)12：專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的使用范圍

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

　　1、單位銀行卡賬戶資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金專用賬戶。不得 支取現(xiàn)金。

　　3、基本建設(shè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金 的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī) 構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　5、收入?yún)R繳賬戶，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)之處賬戶，只付不收。

　　(二)專用存款賬戶開戶要求

　　開立專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：

　　1.基本建設(shè)資金、更薪改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

　　2.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。

　　3.糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。

　　4.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

　　5.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

　　6.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

　　7.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

　　8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

　　9.黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

　　10.其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

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　　(三)開立專用存款賬戶的程序

　　專用存款賬戶開立的程序?yàn)椋禾钪崎_戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

　　考點(diǎn)13：八、臨時(shí)存款賬戶

　　(一)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　該賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金支付。

　　(二)臨時(shí)存款賬戶開戶要求

　　1、開戶條件 存款人應(yīng)具備：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資、境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。

　　2、需要的證明文件

　　(1).臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

　　(2).異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　(3).異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

　　(4).境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動的證明文件。

　　(5).注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文

　　(6).增資驗(yàn)資資金，應(yīng)當(dāng)出具股東會或董事會決議等證明文件。

　　上述(2)(3)(6)種情形，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。

　　(三)開立臨時(shí)存款賬戶的程序?yàn)椋禾钪崎_戶申請書提供相應(yīng)的證明文件，送聯(lián)名蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　(四)臨時(shí)存款賬決勝使用中應(yīng)注意的問題

　　1.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬決勝的使用中需要延長期限的應(yīng)在有效期限內(nèi)向開決勝銀行提出申請，并由開決勝銀行報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時(shí)存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時(shí)存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請的，存款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理該臨時(shí)存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。

　　2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　3.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。

　　九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的 存款賬戶。用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

　　(二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求

　　1、開戶條件

　　有下列情況的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

　　(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;

　　(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

　　自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　2、所需證明文件

　　存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

　　1.中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。

　　2.中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。

　　3.中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。

　　4.中國香港、中國澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;中國臺灣居民，應(yīng)出具中國臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

　　5.外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。

　　6.法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。

　　(三)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序

　　開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序?yàn)椋禾钪崎_戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。銀行于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　(四)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題

　　1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，且每筆超過五萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

　　(1)代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單;

　　(2)獎(jiǎng)勵(lì)證明;

　　(3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明;

　　(4)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明;

　　(5)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;

　　(6)借款合同;

　　(7)保險(xiǎn)公司的證明;

　　(8)稅收征管部門的證明;

　　(9)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同;

　　(10)其他合法款項(xiàng)的證明。如果該款項(xiàng)金額未達(dá)五萬元的，則無須提供該類付款依據(jù)。

　　2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　3.個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的或者個(gè)人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供前述“1”所述的有關(guān)收款依據(jù)。

　　4.個(gè)人持出票人(或申請人)為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供前述“1”所述的有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個(gè)人的收款依據(jù)。

　　5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件.并留存復(fù)印件，按會計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

　　6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求

　　1、開戶條件

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

　　1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;

　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

　　3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

　　4.異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的;

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

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　　2、所需證明文件

　　開立異地銀行結(jié)算賬戶除應(yīng)按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件外，開立異地單位銀行結(jié)算賬戶，存款人還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

　　1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　2.異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

　　3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　屬前述(2)(3)項(xiàng)情形外，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。

　　(三)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

　　開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同.開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：

　　(一)中國人民銀行的管理

　　負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　主要內(nèi)容有：1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可 證的管理。

　　3、對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依 法予以處罰。

　　(二)銀行的管理

　　這里的銀行指開戶銀行，開戶銀行對賬戶的管理包括：

　　1.負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

　　2.應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

　　3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性;對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/P>

　　4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。

　　(三)存款人的管理

　　1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。

　　單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

　　2.存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理

　　存款人的開戶許可證遺失或毀損時(shí)，存款人應(yīng)填寫“補(bǔ)(換)發(fā)開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章。申請煥發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回元開戶許可證。

　　3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼。

　　存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后，應(yīng)到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。遺失密碼的，應(yīng)持其開戶時(shí)需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾堉刂妹艽a。

　　考點(diǎn)14：十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰

　　1.存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

　　(1)違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。

　　(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

　　(3)違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以一千元的罰款;經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以一萬元以上三萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

　　(1)違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;

　　(2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金;

　　(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);

　　(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶;

　　(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶;

　　(6)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

　　非經(jīng)營性的存款人有上述所列(1)―(5)項(xiàng)行為的，給予警告并處以一千元罰款;經(jīng)營性的存款人有上述所列(1)―(5)項(xiàng)行為的，給予警告并處以五千元以上三萬元以下的罰款;存款人有上述所列第(6)項(xiàng)行為的，給予警告并處以一千元的罰款。

　　對于偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以一千元罰款;屬經(jīng)營性的處以一萬元以上三萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(二)銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：

　　1.提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

　　2.開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。

　　3.違反本辦法第十二條規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　4.為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　5.違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。

　　6.超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

　　銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以五千元以上三萬元以下的罰款;對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　銀行有以下行為之一的，(1、違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶2、明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲)給予警告，并處于5萬元以上30萬元以下的罰款，對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

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