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會計從業(yè)《會計基礎(chǔ)》第五章第四節(jié)對賬講義

更新時間:2014-04-03 14:27:18 來源:|0 瀏覽0收藏0

  第四節(jié) 對賬

  對賬,就是核對賬目,是指對賬簿、賬戶記錄進(jìn)行的核對工作。通過對賬,應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

  提示:對賬工作一般在月末進(jìn)行,即在記賬之后、結(jié)賬之前進(jìn)行。

  對賬的主要內(nèi)容包括:賬證核對、賬賬核對、賬實核對三個方面。

  一、賬證核對

  賬證核對,就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。

  一般來說,日記賬要與收款憑證、付款憑證相核對;總賬要與記賬憑證相核對;明細(xì)賬要與記賬憑證或原始憑證相核對。

  賬證核對工作是在日常制證和記賬工作中進(jìn)行的?!炯矗骸皬?fù)核”環(huán)節(jié)】。

  二、賬賬核對

  賬賬核對:是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內(nèi)容包括:

  (一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對

  資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額。

  或:總賬賬戶的借方期末余額合計數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。

  (二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對

  總賬賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。

  (三)總分類賬簿與序時賬簿核對

  總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應(yīng)分別與庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對相符。

  (四)明細(xì)分類賬簿之間的核對

  會計部門的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對相符。

  三、賬實核對

  賬實核對是指各項財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實存數(shù)額進(jìn)行的核對。具體核對內(nèi)容包括:

  1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對。

  2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對。

  3.各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)核對相符。

  4.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面余額核對相符。

  【例題59?多選題】對賬工作包括( )。

  A.賬簿記錄與記賬憑證核對

  B.總賬與明細(xì)賬核對

  C.總賬與日記賬核對

  D.庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對

  【答案】ABCD

  【例題60?判斷題】對賬也包括賬表核對。( )

  【答案】×

  【例題61?多選題】對賬的內(nèi)容包括( )。

  A.證證核對 B.賬證核對 C.賬賬核對 D.賬實核對

  【答案】BCD

  【例題62?多選題】賬賬核對包括( )。

  A.總賬與日記賬核對

  B.總賬與明細(xì)賬核對

  C.會計賬與保管賬核對

  D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

  【答案】ABC

  【例題63?多選題】賬實核對是指賬簿與財產(chǎn)物資實有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。

  A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)

  B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額

  C.各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實存數(shù)額

  D.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對方單位或個人的記錄

  【答案】ABCD

  【例題64?多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。

  A.所有總賬的借方發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計

  B.總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計

  C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

  D.銀行存款日記賬和銀行對賬單

  【答案】ABC

  【例題65?單選題】在下列有關(guān)賬項中,不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。

  A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

  B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對

  C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計的核對

  D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細(xì)賬貸方余額合計的核對

  【答案】A

  【例題66?單選題】在下列各項中,不屬于賬實核對的內(nèi)容是( )。

  A.財會部門的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對相符

  B.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對。

  C.銀行存款日記賬賬面余額應(yīng)與銀行對賬單的核對。

  D.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)賬賬面余額應(yīng)與有關(guān)債務(wù)人、債權(quán)人的相關(guān)賬面余額核對相符。

  【答案】A

 

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