2013年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試資料輔導(dǎo):持續(xù)信息公開(kāi)

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　　持續(xù)信息公開(kāi)

　　一、信息披露的內(nèi)容

　　(一)首次信息披露

　　首次信息披露主要有招股說(shuō)明書(shū)、債券募集說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)等。

　　(二)持續(xù)信息披露

　　1、定期報(bào)告

　　定期報(bào)告是上市公司和公司債券上市交易的公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。

　　年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)記 載以下內(nèi)容：

　　(1)公司基本情況;

　　(2)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo);

　　(3)公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況，報(bào)告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況;

　　(4)持股5%以上股東、控股股東及實(shí)際控制人情況：

　　(5)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職情況、持股變動(dòng)情況、年度報(bào)酬情況;

　　(6)董事會(huì)報(bào)告;

　　(7)管理層討論與分析;

　　(8)公告期內(nèi)重大事件及對(duì)公司的影響;

　　(9)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文;

　　(10)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：

　　(1)公司基本情況;

　　(2)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo);

　　(3)公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況;

　　(4)管理層討論與分析;

　　(5)報(bào)告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對(duì)公司的影響;

　　(6)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：

　　(1)公司基本情況;

　　(2)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指際;

　　(3)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　2、臨時(shí)報(bào)告

　　臨時(shí)報(bào)告是指在定期報(bào)告之外臨時(shí)發(fā)布的報(bào)告。凡發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告，披露事件內(nèi)容，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

　　這里所說(shuō)的重大事件包括：

　　(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;

　　(2)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定;

　　(3)公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;

　　(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;

　　(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

　　(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;

　　(7)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);

　　(8)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

　　(9)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;

　　(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效;

　　(11)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者受到刑事處罰、重大行政處罰，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施;

　　(12)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響;

　　(13)董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議;

　　(14)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);

　　(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;

　　(16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;

　　(17)對(duì)外提供重大擔(dān)保;

　　(18)獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;

　　(19)變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì);

　　(20)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正;

　　(21)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。