2013年經(jīng)濟(jì)師考試(中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ))案例分析題一

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　　1.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2011年4月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月。

　　(3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售A產(chǎn)品10件，舊貨折價(jià)1000元。

　　(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

　　(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2500元，取得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，裝卸費(fèi)300元、保險(xiǎn)費(fèi)200元?？铐?xiàng)已支付。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括(AB　)。

　　A.分期收款方式銷(xiāo)售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

　　B.銷(xiāo)售A產(chǎn)品收取的包裝費(fèi)

　　C.銷(xiāo)售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

　　D.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

　　(2)購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　B)。

　　A.0元

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　(3)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(D　)

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.105152.99元轉(zhuǎn)自:考試網(wǎng) - [Examw.Com]

　　『答案解析』銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷(1+17%)+10×1000]×17%=105152.99

　　(4)當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為(B　)。

　　A.17000元

　　B.17140萬(wàn)元

　　C.17175萬(wàn)元

　　D.20045.98萬(wàn)元

　　(5)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為(D　)

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

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